会计实务操作（资产负债、损益表格）.doc 24页

'第1题某工业企业的初始化资料基本上已经完成，请考生增补会计科目和部分帐户的余额并完成初始化工作，然后根据要求录入相关会计分录和查询有关数据。凭证类型分收付转三类一、增补如下会计科目：（每个2分，共10分）科目代码科目名称科目特征余额方向10201工商银行银行借123原材料数量借166固定资产清理一般借52102坏账准备一般借52201利息收入一般借操作步骤：１、左击“账务”命令按钮２、选择操作员姓名为：考试人。然后左击“确认”按钮。３、左击“初始设置” ４、左击“科目及余额初始”中的“科目设置”５、左击“增加”按钮。 ６、按题目要求依次输入：科目代码、科目名称、科目特征、余额方向。输入好后左击“确认”按钮。再重复以上步骤，按题目要求完成所有要求后左击“退出”按钮。二、填补以下会计科目的余额：（每个2分，共10分）科目代码科目名称余额方向余额10201工商银行借30000 123原材料借600000165累计折旧贷300000201短期借款贷500000311资本公积贷522000操作步骤：１、左击“科目及余额初始”中的“初始科目余额”２、按题目要求依次输入相应科目的余额。输入结束后左击“存入”按钮。３、左击“初始完成确认”中的“初始完成确认” ４、左击“确认”按钮。５、左击“确认”按钮。 ６、左击“确定”按钮。７、左击“是”按钮。８、左击“确定”按钮。三、根据下列经济业务录入记账凭证：（每张凭证4分，共40分） 1、21日，销售产品一批给甲公司，价款300000元，增值税51000元，该产品实际成本180000元，款未收到。(做成两张凭证)会计分录为：借：应收账款--甲公司351000贷：产品销售收入300000应交税金--增值税--销项税51000操作步骤：１、左击“日常账务”２、左击“凭证处理”中的“记账凭证录入”１、按题目要求选择凭证类型：转账；凭证日期：21日； 摘要：科目借方贷方应收账款；应收账款351000（左击“辅助核算”按钮-左击“单位帮助”按钮，选择“甲公司”）产品销售收入产品销售收入300000销项税额销项税额51000填写完毕后，左击“存入”按钮。 2、借：产品销售成本180000贷：产成品180000按题目要求选择凭证类型：转账；凭证日期：21日；摘要：科目借方贷方产品销售成本产品销售成本180000产成品产成品1800003、3日，用工商银行款,购入设备。会计分录为：借：固定资产101000贷：工商银行101000按题目要求选择凭证类型：付款；凭证日期：21日；摘要：科目借方贷方固定资本固定资本180000工商银行工商银行180000 4、22日，从工商银行提取现金500000元，准备发放工资。会计分录为：借：现金500000贷：银行存款--工商银行500000按题目要求选择凭证类型：付款；凭证日期：21日；摘要：科目借方贷方现金　　　　　　现金　　　　　　　　　　　500000工商银行工商银行500000 5、22日，分配应支付的职工工资300000元，其中生产人员工资275000元，车间管理人员工资10000元，行政管理人员工资15000元。会计分录为：借：生产成本--直接人工275000制造费用--工资10000管理费用--工资15000贷：应付工资300000按题目要求选择凭证类型：转账；凭证日期：21日；摘要：科目借方贷方直接人工　　　　直接人工　　　　　　　　　275000制造费用　工资　工资　　　　　　　　　　　10000管理费用　工资　工资　　　　　　　　　　　15000应付工资　　　　应付工资　　　　　　　　　　　　　　　　　　3000006、26日，计提坏账准备1000元。会计分录为：借：管理费用-坏账准备1000贷：坏账准备1000按题目要求选择凭证类型：转账；凭证日期：21日；摘要：科目借方贷方坏账准备坏账准备1000坏账准备坏账准备1000 7、27日，用银行存款（工商银行）支付产品展览费10000元。会计分录为：借：产品销售成本10000贷：银行存款--工商银行10000按题目要求选择凭证类型：付款；凭证日期：21日；摘要：科目借方贷方产品销售成本　　产品销售成本　　　　　　　10000工商银行工商银行工商银行 8、27日，收到甲公司的销售款351000元存入工商银行。会计分录为：借：银行存款--工商银行351000贷：应收账款--甲公司351000按题目要求选择凭证类型：收款；凭证日期：21日；摘要：科目借方贷方工商银行工商银行351000应收账款应收账款3510009、28日，用工商银行存款支付21日欠乙公司的材料款。会计分录为：借：应付账款--乙公司175500贷：银行存款--工商银行175500按题目要求选择凭证类型：收款；凭证日期：21日；摘要：科目借方贷方应付账款　　　　应付账款　　　　　　　　　175500　　　　　　　　（左击“辅助核算”按钮-左击“单位帮助”按钮，选择“乙公司”）工商银行工商银行175500 10、29日，用现金支付工资，会计分录为：支付工资借：应付工资500000支付工资贷：现金500000按题目要求选择凭证类型：收款；凭证日期：21日；摘要：科目借方贷方支付工资应付工资500000支付工资现金500000 四、定义以下报表单元的公式：（每个3分，共30分）资产负债表：年初数：应付票据、应收账款、坏账准备期末数：货币资金、其它应收款、应付账款损益表：本月数：产品销售收入、产品销售利润本年累计数：管理费用、营业外支出资产负债表的操作步骤：１、左击“报表”按钮，选择操作人姓名为：考试人，左击“确定”按钮。 １、双击“资产负债表”。3、左击G7单元格（应付票据年初数），左击G7单元表达式的按钮。 4、左击“贷期初余额”，在“科目代码”中选择应付票据，月份选择１月，左击“确认”按钮。１、按题意同样方法选择其它报表单元的公式。资产年初数选择“借期初余额”；期末数选择“借期末余额”。负债年初数选择“贷期初余额”；期末数选择“贷期末余额”。６、左击“文件”菜单的“存入”菜单。损益表的操作步骤：1、双击“损益表”。 2、左击C5单元格（产品销售收入本月数），左击C5单元表达式的按钮。 3、左击“贷方发生额”，在科目代码中选择“产品销售收入”代码，单击“确认”按钮。4、左击C9单元格（产品销售利润本月数），在C9单元表达式中输入：＝c5-c6-c7-c8 １、同理，左击Ｄ9单元格（管理费用本年累计数），在Ｄ9单元表达式中输入：＝JLJE(521)２、左击Ｄ18单元格（营业外支出本年累计数），在Ｄ18单元表达式中输入：＝DLJE(541)３、左击“文件”菜单的“存入”菜单。五、凭证帐簿数据查询：（每个2分，共10分）1、查询收款0006号凭证中"实收资本"科目的发生额2、查询付款0004号凭证中"其他应收款"科目的发生额3、查询"123--原材料"帐户的本年累计借方发生额。4、查询"113--应收帐款"帐户的本年累计贷方发生额。5、查询往来科目"203-应付账款"的本月余额。凭证帐簿数据查询操作步骤：１、左击“日常账务”按钮２、左击“凭证处理”菜单的“凭证查询、打印”菜单的“简单条件查询”菜单。３、凭证号范围输入：0006，左击“确认”按钮第1题 某工业企业的初始化资料基本上已经完成，请考生增补会计科目和部分帐户的余额并完成初始化工作，然后根据要求录入相关会计分录和查询有关数据。一、增补如下会计科目：（每个2分，共10分）科目代码科目名称科目特征余额方向115预付帐款一般借165累计折旧一般贷52105水电费一般借501产品销售收入一般贷211应付工资一般贷二、填补以下会计科目的余额：（每个2分，共10分）科目代码科目名称余额方向余额101现金借3000137产成品借800000165累计折旧贷300000161固定资产借900000301实收资本贷1000000三、根据下列经济业务录入记账凭证：（每张凭证4分，共40分）1、21日，单位出售一台不需用设备，收到价款150000元，已经存入工商银行，该设备原价300000元，已计提折旧100000元，该设备已经由购入单位运走。会计分录为：借：固定资产清理200000累计折旧100000贷：固定资产3000002.借：银行存款--工商银行150000贷：固定资产清理1500003.借：营业外支出50000贷：固定资产清理500004．22日，从乙公司购入材料100吨，单价1000元/吨，增值税17000元，货款未付，材料未到。会计分录为：借：材料采购100000应交税金--增值税--进项税17000贷：应付账款--乙公司1170005．23日，销售产品一批，收到价款800000元，其中税金126000元，实际成本400000元，收到的货款已存入工商银行。借：银行存款----工商银行9160000贷：产品销售收入8000000应交税金--增值税--销项税11600006.借：产品销售成本400000贷：产成品4000007．24日，从工商银行提取现金250000元，准备发放工资。会计分录为：借：现金250000贷：银行存款--工商银行2500008．24日，支付工资250000元。会计分录为： 借：应付工资250000贷：现金2500009．24日，分配应支付的职工工资250000元，其中生产人员工资150000元，车间管理人员工资80000元，行政管理人员工资20000元。会计分录为：借：生产成本--直接人工150000制造费用--工资80000管理费用--工资20000贷：应付工资25000010．27日，用工商银行存款支付22日欠乙公司的材料款。会计分录为：借：应付账款--乙公司117000贷：银行存款--工商银行117000四、定义以下报表单元的公式：（每个3分，共30分）资产负债表：年初数：固定资产原价、预收账款、累计折旧期末数：预付账款、其它应付款、应付账款损益表：本月数：营业外收入、产品销售费用本年累计数：财务费用、营业外收入五、凭证帐簿数据查询：（每个2分，共10分）1、查询收款0001号凭证中"实收资本"科目的发生额。2、查询付款0006号凭证中"其他应收款"科目的发生额。3、查询"401--生产成本"帐户的本年累计借方发生额。4、查询"10201--银行存款--工商银行"帐户的本年累计贷方发生额。5、查询往来科目"113-应收账款"的本月余额。第1题某工业企业的初始化资料基本上已经完成，请考生增补会计科目和部分帐户的余额并完成初始化工作，然后根据要求录入相关会计分录和查询有关数据。一、增补如下会计科目：（每个2分，共10分）科目代码科目名称科目特征余额方向10201工商银行银行借115预付帐款一般借166固定资产清理一般借202应付票据一般贷214应付福利费一般贷二、填补以下会计科目的余额：（每个2分，共10分）科目代码科目名称余额方向余额10201工商银行借700000123原材料借450000 202应付票据贷300000201短期借款贷500000301实收资本贷400000三、根据下列经济业务录入记账凭证：（每张凭证4分，共40分）1．21日，从丙公司购入材料80吨，单价2000元/吨，增值税27200元，货款未付，材料未到。会计分录为：借：材料采购160000应交税金--增殖税--进项税27200贷：应付账款--丙公司1872002．22日，购入不需要安装的设备一台，价款80000，支付包装及运输费2000元，价款及包装运输费均以工商银行支付。借：固定资产82000贷：银行存款--工商银行820003．23日，单位出售一台不需用设备，收到价款180000元，已经存入工商银行，该设备原价220000元，已计提折旧120000元，该设备已经由购入单位运走。会计分录为：借：固定资产清理100000累计折旧120000贷：固定资产2200004、借：银行存款--工商银行180000贷：固定资产清理1800005、借：固定资产清理80000贷：营业外收入800006．24日，从工商银行提取现金200000元，准备发放工资。会计分录为：借：现金200000贷：银行存款--工商银行2000007．24日，支付工资250000元。会计分录为：借：应付工资250000贷：现金2500008．24日，分配应支付的职工工资200000元，其中生产人员工资140000元，车间管理人员工资38000元，行政管理人员工资22000元。会计分录为：借：生产成本--直接人工140000制造费用--工资38000管理费用--工资22000贷：应付工资2000009．26日，计提坏账准备3000元。会计分录为：借：管理费用--坏账准备3000贷：坏账准备300010．28日，用工商银行存款支付21日欠丙公司的材料款。会计分录为：借：应付账款--丙公司187200贷：银行存款--工商银行187200四、定义以下报表单元的公式：（每个3分，共30分）资产负债表：年初数：应付票据、固定资产、应付账款 期末数：货币资金、其它应付款、应收票据损益表：本月数：其他业务利润、营业利润本年累计数：产品销售税金及附加、营业外支出五、凭证帐簿数据查询：（每个2分，共10分）1、查询0001号收款凭证中"实收资本"科目的发生额2、查询0006号付款凭证中"其他应收款"科目的发生额3、查询"123--原材料"帐户的本年累计借方发生额。4、查询"101--现金"帐户的本年累计贷方发生额。5、查询往来科目"203--应付账款"的本月余'