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'会计模拟实验第四版业务分录PPT课件 5.12月2日借：银行存款800，000贷：长期借款一本金800，0006.12月2日借：其它应收款—高鸿1，000贷：库存现金1，0007.12月2日借：管理费用一电话费5，600贷：银行存款5，6008.12月2日借：银行存款150，000贷：应收股利—北方机械厂150，0002 9.12月2日借：管理费用一培训费450贷：库存现金45010.12月2日借：长期股权投资一海河机械厂12，000累计摊销一专利权3,000贷：无形资产一专利权15，00011.12月3日借：原材料一A材料4，000应交税费一应交增值税（进项税额）680贷：应付账款一东风工厂4，68012.12月3日借：固定资产一机器设备120，000贷：实收资本120，0003 36．借：银行存款157，500贷：交易性金融资产150，000投资收益7，50037．借：无形资产——专有技术18，000贷：银行存款18，00038．（1）借：应收账款——沈阳机械厂55，310贷：主营业务收入——乙产品45，000其他业务收入——木箱2，000应交税费一应交增值税（销项税额）7，990库存现金320（2）借：其他业务成本——木箱1，490贷：周转材料——箱子1，49039．借：银行存款13，400贷：其他业务收入——无形资产转让收入13，4009 40．借：长期股权投资——海河机械厂100，000累计折旧30，000贷：固定资产——机器设备130，00041．借：库存现金3，550贷：营业外收入3，55042．借：银行存款3，550货:库存现金3，55043．借：应付账款——重庆机械厂100，000贷：银行存款100，00044．（1）借：应收账款——北京通达46，800贷：主营业务收入——甲产品40，000应交税费一应交增值税（销项税额）6，800（2）借：销售费用——包装物1，490贷：周转材料——箱子1，49010 45．借：银行存款158，000贷：实收资本158，00046．借：周转材料——工作鞋4，000应交税费——应交增值税（进项税额）680贷：银行存款4，68047．借：管理费用——其它945贷：库存现金94548．借：银行存款1，000贷：其他业务收入——出租固定资产收入1，00049．借：原材料——A材料50，000应交税费——应交增值税（进项税额）8，500贷：应付账款——北京物资供应公司58，50050．借：原材料——B材料146，744应交税费——应交增值税（进项税额）24，876贷：应付账款——大连机器厂171，62011 51．借：应付账款——重庆机械厂130，000贷：银行存款130，00052．借：原材料——C材料285，000应交税费——应交增值税（进项税额）48，450贷：应付账款——北京物资供应公司333，45053．借：预付账款——长春新宇物资公司176，000贷：银行存款176，00054．借：固定资产——机器设备54，250.2应交税费——应交增值税（进项税额）9，196.8贷：银行存款63，44755．借：管理费用——租赁费700贷：银行存款70012 56．借：银行存款140，000贷：预收账款——南京红星五金公司140，00057．借：投资性房地产150，000累计折旧60，000固定资产减值准备10,000贷：固定资产-房屋150，000投资性房地产累计折旧(摊销)60.000投资性房地产减值准备10,00058．（1）借：固定资产清理67，000累计折旧13，000贷：固定资产–机器设备80，000（2）借：银行存款78，000贷：固定资产清理76，500应交税费一应交增值税（销项税额）1,500（3）借：固定资产清理9，500贷：营业外收入9，50059．借：管理费用——办公费79贷：库存现金7960．借：预付账款——北京物资公司100，000贷：银行存款100，00013 61．借：管理费用——办公费7，000贷：银行存款7，00062．借：管理费用——税费200贷：银行存款20063．借：管理费用——报刊费1，980贷：银行存款1，98064．借：销售费用——广告费5，680贷：银行存款5，68065．借：周转材料——办公桌椅30,000应交税费——应交增值税（进项税额）5,100贷：银行存款35,10014 66．借：应收票据——福建万威设备有限公司655，200销售费用——运费1，320贷：主营业务收入——甲产品560，000应交税费一应交增值税（销项税额）95，200银行存款1，32067．借：管理费用——其他1，300贷：银行存款1，30068．借：持有至到期投资200，000贷：银行存款200，00069．借：营业外支出320贷：银行存款32070．借：银行存款50，000贷：短期借款50，00015 71．借：银行存款10，530贷：其他业务收入——出售材料收入9，000应交税费一应交增值税（销项税额）1，53072．借：库存现金2，000贷：银行存款2，00073．借：应收账款——上海五金公司564，600贷：主营业务收入——甲产品480，000应交税费一应交增值税（销项税额）81，600银行存款3，00074．借：管理费用——差旅费2，700库存现金300贷：其他应收款——王刚3，00075．借：在建工程–办公楼200，000贷：银行存款200，00016 76．借：固定资产——房屋520，000贷：在建工程–办公楼520，00077．借：应付账款——哈尔滨物资供应公司503，400贷：营业外支入503，40078．借：交易性金融资产100，000贷：银行存款100，00079．借：营业外支出5076累计折旧3384贷：固定资产–机器设备8,46080．借：财务费用——手续费80贷：银行存款8081．借：银行存款196，800财务费用——贴现利息3，200贷：应收票据——北京设备有限公司200，00017 82．（1）借：在建工程——锅炉40，000应交税费——应交增值税（进项税额）6，800贷：银行存款46，800（2）借：在建工程-锅炉74，190贷：原材料——A材料74，190（3）借：在建工程-锅炉3，089.62贷：银行存款3，089.62（4）借：固定资产——机器设备117，279.62贷：在建工程——锅炉117，279.6283．借：应付职工薪酬——三险一金98，400贷：银行存款98，40084．（1）借：固定资产——融资租入固定资产180，000贷：长期应付款——应付融资租赁款180，000（2）借：长期应付款——应付融资租赁款5，000贷：银行存款5，00018 85．（1）借：库存现金225，000贷：银行存款225，000（2）借：应付职工薪酬-工资总额240，000贷：库存现金225，000其他应付款——代扣款15，00019 86．借：原材料——A材料161，395应交税费——应交增值税（进项税额）27，305贷：银行存款12，700预付账款——长春新宇物资公司176，00087．借：银行存款440，000贷：持有至到期投资400，000投资收益40，00088．借：应付职工薪酬——职工福利600贷：库存现金60089．借：待处理财产损溢——流动资产损溢2，808贷：原材料——C材料2，80820 90．借：应收账款——北京车床厂374，400贷：主营业务收入——甲产品320，000应交税费一应交增值税（销项税额）54，40091．借：管理费用——盘盈盘亏2，808贷：待处理财产损溢——流动资产损溢2，80892．借：银行存款789，750贷：主营业务收入——乙产品675，000应交税费一应交增值税（销项税额）114，75093．借：坏账准备3，000贷：应收账款——华丰工厂3，00021 94．借：制造费用——铸造车间2，9250贷：银行存款2，925095．借：制造费用——铸造车间7，350——加工车间6，860——装配车间4，550生产成本——机修车间1，540生产成本——供电车间1，750管理费用——折旧14，000其他业务成本——出租固定资产322贷：累计折旧36，37222 96．借：资产减值损失——固定资产减值损失13，140贷：固定资产减值准备13，14023 97借：制造费用——铸造车间￥3,050.00制造费用——加工车间￥2,690.00制造费用——装配车间￥2,850.00生产成本——机修车间￥1,215.00生产成本——供电车间￥1,175.00管理费用——办公费￥10,000.00货：周转材料——办公桌椅￥18,000.00周转材料——工作鞋￥2,800.00周转材料——手套￥180.0098借：资产减值损失——无形资产减值损失￥10,625.00货：无形资产减值准备——专利权￥8,000.00无形资产减值准备——专有技术￥2,625.0024 99．借：生产成本——甲产品——直接材料￥745,364生产成本——乙产品——直接材料￥486,350生产成本——机修车间￥28,080生产成本——供电车间￥18,954制造费用——铸造车间￥14,040制造费用——加工车间￥16,848制造费用——装配车间￥21,060管理费用——其他￥42,120其他业务成本——材料销售￥7,020委托加工物资￥148,200贷：原材料——A材料￥291,814原材料——B材料￥666,900原材料——C材料￥569,32225 100．（1）借：固定资产——机器设备￥3,000贷：待处理财产损溢——固定资产损溢￥3,000（2）借：待处理财产损溢——固定资产损溢￥12,000累计折旧￥23,000贷：固定资产——机器设备￥35,000101．借：生产成本——机修车间￥40,000贷：银行存款￥40,000102．借：管理费用——税费￥62,346贷：应交税费——应交房产税￥44,184应交税费——应交土地使用税￥17,362应交税费——应交车船使用税￥80026 103．借：生产成本——甲产品——直接人工￥77,040生产成本——乙产品——直接人工￥62,960生产成本——机修车间￥16,000生产成本——供电车间￥14,400制造费用——铸造车间￥8,000制造费用——加工车间￥12,000制造费用——装配车间￥8,000管理费用——工资￥37,600销售费用——工资￥4,000贷：应付职工薪酬——工资总额￥240,00027 104．借：生产成本——甲产品——直接工人31,586.40生产成本——乙产品——直接工人25,813.60生产成本——机修车间6,560.00生产成本——供电车间5,904.00制造费用——铸造车间3,280.00制造费用——加工车间4,920.00制造费用——装配车间3,880.00管理费用——三险一金15,416销售费用——三险一金1,640.00贷：应付职工薪酬——职工福利600应付职工薪酬——三险一金98,40028 105.生产成本——甲产品——直接工人1540.8生产成本——乙产品——直接工人1259.2生产成本——机修车间320生产成本——供电车间288制造费用——铸造车间160制造费用——加工车间240制造费用——装配车间160管理费用——工会经费752销售费用——工会经费80贷：应付职工薪酬——工会经费480029 106．借：长期借款——本金￥100,000贷：银行存款￥100,000107．借：财务费用——利息支出￥8,400贷：长期借款——应计利息￥8,400108．借：管理费用——无形资产摊销￥440贷：累计摊销——专利权￥290——专有技术￥150109．借：银行存款￥2,078贷：财务费用——利息收入￥2,07830 110．（1）借：生产成本——甲产品——燃料动力15,532生产成本——乙产品——燃料动力12,205制造费用——铸造车间4,715制造费用——加工车间3,883制造费用——装配车间5,548管理费用——办公费588贷：生产成本——供电车间42,471（2）借：制造费用——铸造车间29,433制造费用——加工车间31,787.6制造费用——装配车间33,553.5管理费用——维修费1,250.9贷：生产成本——机修车间96,02531 114．借：财务费用——利息支出￥13，500贷：银行存款￥13,500115．借：管理费用——教育经费￥3,600贷：应付职工薪酬——职工教育经费￥3,600116．（1）借：生产成本——甲产品——制造费用￥136684.53贷：制造费用——铸造车间￥50928制造费用——加工车间￥41522.63制造费用——装配车间￥44233.9（2）生产成本——乙产品——制造费用￥106693.47贷：制造费用——铸造车间￥44132制造费用——加工车间￥32295.37制造费用——装配车间￥30266.1032 117．借：原材料——B原材料￥132,000贷：应付账款——暂估入账￥132,000118．借：资产减值损失——坏账损失￥4,524.45贷：坏账准备￥4,524.45119．借：库存商品——甲产品￥866,250库存商品——乙产品￥658,960贷：生产成本——甲产品——直接材料￥639,090生产成本——甲产品——燃料动力￥13,500生产成本——甲产品——直接工人￥82,560生产成本——甲产品——制造费用￥131,100生产成本——乙产品——直接材料￥480,100生产成本——乙产品——燃料动力￥10,400生产成本——乙产品——直接工人￥69,380生产成本——乙产品——制造费用￥99,08033 120．（1）借：营业外支出￥12,000贷：待处理财产损溢——固定资产损溢￥12,000（2）借：待处理财产损溢——固定资产损溢￥3,000贷：营业外收入￥3,000121．借：主营业务成本——甲产品￥1,064,228主营业务成本——乙产品￥916,524贷：库存商品——甲产品￥1,064,228库存商品——乙产品￥916,524122．（1）借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税￥257,786.30贷：应交税费——未交增值税￥257,786.30（2）借：其他业务成本——无形资产转让支出￥670其他业务成本——出租固定资产支出￥50贷：应交税费——应交营业税￥720（3）借：主营业务税金及附加￥25,850.63贷：应交税费——应交城建税￥18,095.44——教育费附加￥7,755.1934 123借：主营业务收入——甲产品￥1,368,000.00主营业务收入——乙产品￥1,148,000.00其他业务收入——木箱￥2,000.00其他业务收入——无形资产转让收入￥13,400.00其他业务收入——出租固定资产收入￥1,000.00其他业务收入——出售材料收入￥9,000.00投资收益￥47,500.00营业外收入￥521,450.00货：主营业务成本——甲产品1,064,228主营业务成本——乙产品￥916,524主营业务税金及附加￥25,850.63其他业务成本——木箱￥1,490.00其他业务成本——出租固定资产支出￥372.00其他业务成本——材料销售￥7,020.00其他业务成本——无形资产转让支出￥670.00销售费用——广告费￥23,180.00销售费用——包装物￥1,490.00销售费用——工资￥4,000.00销售费用——福利费￥560.00管理费用——电话费￥5,600.00管理费用——培训费￥450.00管理费用——水费￥1,458.0035 管理费用——税费￥65,546.00管理费用——其他￥44,565.00管理费用——招待费￥4,897.00管理费用——租赁费￥700.00管理费用——办公费￥17,624.00管理费用——报刊费￥1,980.00管理费用——差旅费￥2,700.00管理费用——统筹金￥10,000.00管理费用——盘盈盘亏￥2,808.00管理费用——折旧￥14,000.00管理费用——工资￥33,600.00管理费用——福利费￥5,264.00管理费用——工会经费￥4,800.00管理费用——无形资产摊销￥2,800.00管理费用——维修费￥1225管理费用——教育经费￥3,600.00资产减值损失——坏账损失￥4,524.45资产减值损失/固定资产减值损失￥13,140.00资产减值损失/无形资产减值损失￥10,625.00财务费用——利息收入￥-2,078.00财务费用——手续费￥80.00财务费用——贴现利息￥3,200.00财务费用——利息支出￥21,200.00营业外支出￥36,996.00本年利润￥753,660.9236 124(1)借：所得税费用￥188,139.23货:应交税费——应交所得税￥188,139.23(2)借：本年利润￥188,139.23货：所得税费用￥188,139.23125(1)借：本年利润￥765,521.69货：利润分配——未分配利润￥765,521.69(2)借：利润分配——提取法定盈余金￥76,552.17利润分配——提取法定公益金￥38,276.08利润分配——应付股利￥390,416.06货：盈余公积——公积金￥76,552.17盈余公积——公益金￥38,276.08应付股利￥390,416.06(3)贷:利润分配——提取法定盈余金￥76,552.17利润分配——提取法定公益金￥38,276.08利润分配——应付股利￥390,416.06借：利润分配——未分配利润￥505,244.3137 xiayanying六年级语文句式转换复习 一、把直接叙述改成间接叙述。1、老师对我说：“学校让你明天参加小学生座谈会。”2、妈妈对我说：“今天晚上，你和爸爸先吃晚饭，不用等我。”3、王强骄傲地对我说：“我的成绩比你好。”4、小明无可奈何地对老师说：“这道题我做不出。”5、我倒了一杯茶给爷爷，爷爷夸我说：“你真是个好孩子。”6、小男孩愁眉苦脸地问我：“你能带我去找妈妈吗？”7、营业员把铅笔盒递给小明说：“这只适合你用。”8、李小红问我：“你觉得我的舞蹈跳得怎么样？”老师对我说，学校让我明天参加小学生座谈会。妈妈对我说，今天晚上，我和爸爸先吃晚饭，不用等她。王强骄傲地对我说，他的成绩比我好。”小明无可奈何地对老师说，这道题他做不出。我倒了一杯茶给爷爷，爷爷夸我真是个好孩子。小男孩愁眉苦脸地问我，我能带他去找他妈妈吗？营业员把铅笔盒递给小明说，这只适合他用。李小红问我她的舞蹈跳得怎么样？ 二、把陈述句改为反问句。1、全国人民支持申办奥运会。2、学习是一件很有意义的事情。3、我们不会允许台湾离开祖国的怀抱。4、我们不能忘记李老师的亲切教诲。5、谁都是经历了创业的艰辛，才尝到了成功的喜悦。全国人民怎么不支持申办奥运会呢？学习难道不是一件很有意义的事情吗？我们难道会允许台湾离开祖国的怀抱吗？我们难道能忘记李老师的亲切教诲吗？谁不是经历了创业的艰辛，才尝到了成功的喜悦呢？ 三、把反问句改为陈述句。1、天空越来越灰，水越来越臭，这难道没有我们人类的责任吗？2、我们现在不好好学习，长大了怎么能挑起建设祖国的重任呢？3、我们今天的幸福生活不正是无数先烈用鲜血和生命换来的吗？4、听了战斗英雄赵五的故事，谁能不被他感动呢？天空越来越灰，水越来越臭，这有我们人类的责任。我们现在不好好学习，长大了就不能挑起建设祖国的重任。我们今天的幸福生活正是无数先烈用鲜血和生命换来的。听了战斗英雄赵五的故事，谁都被他感动。 四、改为双重否定句1、我对老师们的勇敢，从心底里感到无限的敬佩。2、每个人都喜欢他这样的孩子。3、詹天佑是我国杰出的爱国工程师。4、一块儿来的小伙伴见了奶奶都低下了头，不敢吱声。我对老师们的勇敢，不得不从心底里感到无限的敬佩。没有人不喜欢他这样的孩子。一块儿来的小伙伴见了奶奶没有不低下了头，不敢吱声。詹天佑不能说不是我国杰出的爱国工程师。 五、修改以下的病句。1、言行不一是一种极坏的。2、10月13日，终于戴上了红领巾。3、我们必须自觉的习惯。4、沿街摆满了莴笋、韭菜、鸡鸭和农副产品。5、今天是第一天开学，他穿戴的都是新衣服。6、老师用和蔼的语气和慈祥的目光注视着我们。7、小明因为刻苦学习，就成绩优良。言行不一是一种极坏的作风。10月13日，我终于戴上了红领巾。我们必须养成自觉的习惯沿街摆满了莴笋、韭菜、鸡鸭等农副产品今天是第一天开学，他穿的是新衣服。老师用慈祥的目光注视着我们。小明因为刻苦学习，所以成绩优良。 六、把间接引语改为直接引语。1、他指着前面的一栋楼房说，这就是他的家。2、小明对小山说，今晚，他到小山家做作业。3、老师关切的问我肚子是否还疼。4、妈妈在电话里说，她要加班，七点左右才能到家，让我们先吃，不要等她。他指着前面的一栋楼房说：“这就是我的家。”小明对小山说：“今晚，我到你家做作业。”老师关切的问：“你肚子是否还疼？”妈妈在电话里说：“我要加班，七点左右才能到家，你们先吃，不要等我。” 七、被字句、把字句1、疲劳和干渴把它们折磨得有气无力。（改为“被”字句）2、澎湃的波涛把海里的泥沙卷到岸边。（改为“被”字句）3、小李完成了老师交给她的画版报任务。（改为“被”字句）4、外祖父送给了莺儿一幅墨梅。（改为“把”字句和“被”字句）5、狂风刮飞了地上的落叶。（改为“把”字句和“被”字句）6、哥哥把牛郎叫到跟前。（改为“被”字句） 八、调换顺序，意思不变1、这件事我一定要做。（调换顺序，意思不变）2、我在星星的怀抱中微笑着。（改变句序，句子意思不变）3、在这树上有许多鸟巢。（改变词序，句子意思不变）4、曹操气得脸都红了。（变换语序，意思不变）5、凶狠的老板打凡卡。（变换语序，意思不变） 再见'