损益表差异分析.doc 5页

'损益表差异分析（1）单位:xx焦化制供气有限公司金额单位:人民币万元项目2006年实际2007年实际差异影响金额分析重点金额%金额%金额%一、主营业务收入91,523100.00%125,421100.00%33,8980.00%　1、焦炭66,45472.61%90,88072.46%24,426-0.15%　2、焦油4,5264.95%4,6423.70%115-1.24%　3、硫铵6290.69%5260.42%-103-0.27%　4、粗苯2,1442.34%2,8932.31%749-0.04%　5、中煤6880.75%410.03%-647-0.72%　6、精甲醇17,06318.64%26,43221.07%9,3692.43%　7、液氧190.02%80.01%-11-0.01%　二、主营业务成本76,67083.77%104,02582.94%27,355-0.83%-1,043　（一）原材料65,86871.97%91,05072.60%25,1820.63%786★1、原煤3,2493.55%3,4672.76%217-0.79%-986　2、洗精煤57,56362.89%78,78162.81%21,218-0.08%-103　3、新鲜水280.03%520.04%250.01%14　4、蒸汽9321.02%7820.62%-149-0.39%-494　5、硫酸4260.47%3650.29%-60-0.17%-218　6、外购粗甲醇3,6704.01%7,6026.06%3,9322.05%2,573★(二)动力电3,6373.97%4,6883.74%1,051-0.24%-296　(三)工资6410.70%9490.76%3080.06%71　(四)制造费用6,5247.13%7,3385.85%813-1.28%-1,603　工资3940.43%5320.42%138-0.01%-8　折旧费5,5666.08%5,8234.64%257-1.44%-1,805★机物料消耗1020.11%2700.22%1680.10%130　低值易耗品摊销450.05%1120.09%670.04%51　办公费190.02%170.01%-3-0.01%-10　差旅费90.01%140.01%50.00%2　运输费640.07%1080.09%440.02%21　保险费570.06%650.05%8-0.01%-13　劳动保护费2690.29%3980.32%1280.02%29　主营业务税金及附加-　三、主营业务利润14,85316.23%21,39617.06%6,5440.83%1,043　损益表差异分析（2）单位:xxxx焦化制供气有限公司 金额单位:人民币万元项目2006年实际2007年实际差异影响金额分析重点金额%金额%金额%加：其他业务利润2500.27%780.06%-171-0.21%-264　减：（一）营业费用1,5601.70%2,7192.17%1,1590.46%581　运输费5820.64%1,2781.02%6970.38%481★装卸费290.03%1430.11%1140.08%104★包装费550.06%570.05%2-0.02%-19　租赁费(不含融资租赁)2070.23%3840.31%1760.08%100　销售服务费1830.20%4790.38%2950.18%228★工资900.10%230.02%-67-0.08%-100　差旅费180.02%110.01%-7-0.01%-13　办公费100.01%30.00%-7-0.01%-11　折旧费830.09%770.06%-6-0.03%-37　修理费10.00%120.01%110.01%10　物料消耗20.00%00.00%-20.00%-3　低值易耗品20.00%20.00%10.00%0　筛焦费740.08%1300.10%550.02%28　保险费-0.00%0.00%-0.00%-　其他2240.24%1210.10%-103-0.15%-186　减：（二）管理费用1,9132.09%2,5342.02%621-0.07%-88　工资3830.42%5600.45%1770.03%35　差旅费260.03%230.02%-2-0.01%-12　办公费210.02%110.01%-10-0.01%-18　折旧费960.10%1920.15%960.05%61　修理费400.04%290.02%-11-0.02%-26　物耗及低耗品160.02%340.03%180.01%13　会务费110.01%50.00%-6-0.01%-10　工会经费320.04%400.03%80.00%-4　职工教育经费240.03%300.02%60.00%-3　劳动保险费3350.37%4670.37%1330.01%9　待业保险费260.03%290.02%3-0.01%-6　董事会费70.01%70.01%00.00%-3　咨询及审计费180.02%150.01%-3-0.01%-10　损益表差异分析（3）单位:xxxx焦化制供气有限公司 金额单位:人民币万元项目2006年实际2007年实际差异影响金额分析重点金额%金额%金额%住房公积金750.08%690.06%-6-0.03%-33　绿化费340.04%120.01%-22-0.03%-35　税金360.04%1150.09%790.05%65　技术开发费10.00%10.00%-00.00%-1　无形资产摊销750.08%710.06%-4-0.03%-32　业务招待费670.07%650.05%-2-0.02%-27　坏账损失140.02%--14-0.02%-20　存货盘亏.毁损.报废00.00%20.00%20.00%2　采购保管费-640.05%640.05%64　民工费-560.04%560.04%56　诉讼费-20.00%20.00%2　其他5770.63%6340.51%57-0.12%-157　减：（三）财务费用3,1893.48%3,6102.88%422-0.61%-759　利息支出3,2683.57%3,7883.02%520-0.55%-690　利息收入-88-201-　汇兑净损失-150.01%150.01%15　金融机构手续费80.01%80.01%-00.00%-3　其他-00.00%00.00%0　四、营业利润8,4409.22%12,61110.06%4,1710.83%1,045　加：投资收益-750.06%750.06%75　　　营业外收入110.01%50.00%-6-0.01%-10　减：营业外支出90.01%210.02%120.01%9　五、利润总额8,4420.0912,6700.104,2280.88%1,101　减：所得税9390.75%9390.75%939　六、净利润8,4420.0911,7319.35%3,2880.13%162　2、损益表差异分析（对比报表见附件1）通过对2007年损益表各项目占收入的百分与2006年进行比较，总的结果如下：1）主营业务收入的分析：主营业务收入2007年较上年增加3.39亿元，主要因素是： ①焦炭销售收入较上年增加24426万元，其中，销售价格的增加，增加了销售收入24151万元；销售数量的增加，增加了销售收入275万元；②精甲醇销售收入较上年增加9369万元，其中销售价格的增加，增加了销售收入3333万元；销售数量的增加，增加了销售收入6046万元。目前公司已经满负荷甚至超负荷生产，增加生产量的空间已经很小，因此建议在公司满负荷生产的情况下，加强生产过程的控制和产品质量的管理，增加售价高的炼钢焦的产量，降低焦粉的产量。2）主营业务成本的分析：①原煤、洗精煤、蒸汽、硫酸2007年占总收入百分比比2006年分别降低0.79%、0.08%、0.39%、0.17%，原因是本期由上述有材料采购价格的上升幅度低于产成品焦炭、精甲醇销售价格的上升幅度，四项合计对成本的影响金额为1801万元；建议公司继续加强对市场的调研，随时分析产品销售价格和原材料采购价格，把握好原材料的采购节奏和产品的生产销售节奏，极时生产出毛利率较高的产品，确保采购成本处于同行更低的水平。②折旧费用2007年占总收入百分比比2006年降低1.44%，原因是本期加大了精甲醇的生产量，致使精甲醇销售收入较上年同期增长55%，摊簿了单位折旧额，对制造费用的影响金额为1805万元，这是公司本期充分利用现有生产能力的结果；建议公司继续加强对产品市场的调研，根据产品市场需求，充分利用现有生产能力，灵活调整产品结构，生产高附加值的产品。③ 外购粗甲醇2007年占总收入百分比比2006年高2.05%，原因是粗甲醇的采购成本上升1.76个百分点；由于以前年度粗甲醇的采购量较少，没有引起管理层的高度重视，建议今后加强对粗甲醇采购环节的管理，随着粗甲醇采购量的加大，应对供货商作深入调研，严格执行招标程序；3）期间费用的分析：①营业费用2007年占总收入百分比比2006年高0.46%，影响的主要因素是：运输费、装卸费、销售服务费2007年占总收入百分比比2006年分别高0.38%、0.08%、0.18%。原因是本期增加了单位费率较高的精甲醇的生产和销售量。精甲醇生产出来后必须装入专用的槽罐中，由专门用于拉槽罐的列车运输，因此其运输费、装卸费、销售服务费的费率均远高于焦炭的费率。此外本期火车运力比往年更加紧张，增加了运输成本较高的公路运输；建议加大与铁路部门的合作，争取更多的车皮，远距离的运输尽量利用铁路运输。同时应改善目前的装卸作业环境，延长铁路专用线的建设，将现有的铁路专用线延伸至化工生产车间，使生产出来的精甲醇能直接装入火车槽罐中，减少短途搬运环节。②财务费用2007年占总收入百分比比2006年下降0.61%，原因是本期将应付股东股利4400万元转增投资，股利支付减少，解决了增加产量，扩大销售，所需要补充的流动资金，使得利息支出2007年占总收入百分比比2006年下降0.55%；建议公司随时测算掌握各种资金使用成本，综合利用各种筹资方法，以较低的成本，筹集到较多的资金。'