土地增值税纳税申报表填表说明2015 51页

'土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【土地增值税纳税申报表讲解】目录【申报表设计思路与出表规则】2【预缴申报】4【预缴申报附表一】【减免税申报】6【房地产企业开发项目情况报告】(按季填报，表按系统现有开发的提供)7【清算申报】12【清算申报附表一】【房地产企业开发项目情况报告】15【清算申报附表二】【转让房地产收入附表】17【清算申报附表三】【取得土地使用权所支付的金额附表】18【清算申报附表四】【土地征用及拆迁补偿费附表】20【清算申报附表五】【前期工程费附表】22【清算申报附表六】【建筑安装工程费附表】23【清算申报附表七】【建筑安装工程费附表工程量清单工程费明细附表】24【清算申报附表九】【公共配套设施费附表】28【清算申报附表十】【开发间接费附表】29【清算申报附表十一】【利息支出附表】30【清算申报附表十二】【与转让房地产有关税金缴纳情况附表】31【清算申报附表汇总一】【分类型清算扣除项目确认表】33【清算申报附表汇总二】【可扣除项目金额确认表】37【清算申报附表十三】【减免税申报表】41【清算后尾盘销售申报】42【清算后尾盘销售申报附表】【清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表】45【核定征收】47-6- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【申报表设计思路与出表规则】土地增值税，根据现行条例和细则，根据具体处理的不同，可以区分为新建房和旧房。从我省实践来看，新建房主要为房地产开发企业首次转让的商品房；除此之外均为旧房。因此，根据具体的扣除项目不同，我们基本区分为从事房地产开发的纳税人适用和非从事房地产开发的纳税人的两套申报表。其中从事房地产开发的纳税人根据房地产项目管理周期以及土地增值税清算单位的管理要求，又分为三个阶段，即：预缴申报、清算申报、清算后尾盘销售申报。非从事房地产开发的纳税人则根据具体的业务和计算方法不同，分为转让国有土地使用权和转让旧房。另，根据征收方式不同，除预缴申报外，均涉及查账和核定两种征收方式。不同的征收方式，我们选用不同的申报表。其中红色部分为纳税人需要填报部分，根据具体业务不同分别展开。系统中出表规则如下:纳税人自领取第一张销售许可证起，系统根据税务机关做的项目鉴定，按月出预征申报表；当税务机关发起清算提醒或清算通知书（清算条件评估结束后），项目鉴定增加后，同时向纳税人出预征申报表和清算申报表；当税务机关受理纳税人的清算申报表后，向纳税人按月出清算后再转让申报表。当发起核定流程，将项目鉴定做核定方式，并确定不同的核定征收率后，出核定申报表；对非从事房地产开发的土地增值税申报，实行大厅申报。-6- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）土地增值税纳税申报填报指引(主表框架)土地增值税纳税申报表税款所属期间：年月日至年月日填表日期：纳税人名称：纳税人识别号：金额单位：元至角分，面积单位：平方米项目名称：清算单位编码：项目所在地：项目行次合计普通住宅非普通住宅其他类型房产一、转让房地产收入总额1其中：货币收入2实物收入及其他收入3其中：保障性住房收入4二、预征率5三、核定征收率6四、扣除项目金额合计7五、增值额8六、增值额与扣除项目金额之比9七、适用税率（%）10八、速算扣除系数11九、应纳税额12十、已缴税额13十一、减免税额14十二、应补退税额15纳税人声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国有关税收法律法规填报的，我确认它是真实、可靠、完整的，并承担相应的法律责任。法定代表人（签章）：年月日财务负责人（签章）：代理中介机构（公章）：主管税务机关：年月日年月日年月日申报经办人（签章）：经办人（签章）：受理人（签章）：年月日经办人执业证件号码：年月日年月日-6- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【预缴申报】土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人预征适用）税款所属期间：年月日至年月日填表日期：纳税人名称：纳税人识别号：金额单位：元至角分，面积单位：平方米项目名称：清算单位编码：项目所在地：项目行次合计普通住宅非普通住宅其他类型房产一、转让房地产收入总额11=2+31=2+31=2+31=2+3其中：货币收入2实物收入及其他收入3其中：保障性住房收入4二、预征率5三、核定征收率6四、扣除项目金额合计7五、增值额8六、增值额与扣除项目金额之比9七、适用税率（%）10八、速算扣除系数11九、应纳税额1212=1*512=1*512=1*512=1*5十、已缴税额13十一、减免税额1414=4*514=4*514=4*514=4*5十二、应补退税额15纳税人声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国有关税收法律法规填报的，我确认它是真实、可靠、完整的，并承担相应的法律责任。法定代表人（签章）：年月日财务负责人（签章）：代理中介机构（公章）：主管税务机关：年月日年月日年月日申报经办人（签章）：经办人（签章）：受理人（签章）：年月日经办人执业证件号码：年月日年月日-6- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）填表说明一、适用范围该土地增值税纳税申报表适用于从事房地产开发并转让房地产的纳税人。具体情形如下：1．房地产开发企业建造保障性住房的，应当在取得预售许可证的次月15日内到税务机关办理保障性住房不予预征备案手续，填写减免税申报表附表；2.房地产开发企业销售房地产所取得的收入（包括预售款、订金、定金等），应当自取得应税收入的次月15日内申报预缴土地增值税。3.房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、股利分配、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等视同销售行为的，应当在发生视同销售行为的次月15日内申报预缴土地增值税。4.房地产开发企业以产权调换方式安置被拆迁人，其开发产品用于补偿被拆迁人的部分，应当在开具销售发票的次月15日内申报预缴土地增值税。5.房地产开发企业清算申报后，税务机关未出具审核结论前发生1-4情形的行为，应在次月15日内申报缴纳土地增值税。二、表头项目（一）主要项目填表说明行次1：“转让房地产收入总额”，包括货币收入、实物收入及其他收入。行次2：“货币收入”，按纳税人转让房地产所取得的货币收入（包括预售款、订金、定金等）填写。行次3：“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产所取得的实物收入及其他收入（包括视同销售收入）填写。行次4：“保障性住房收入”，按苏地税规[2013]5号的规定，公共租赁住房、廉租住房、经济适用住房、城市和国有工矿棚户区改造安置住房等保障性住房暂不实行预征。填写该栏次前须先填报减免税申报表，否则该栏次填写无效。行次5：“预征率”,按照该房屋所在地以及房产类型填写适用税率。苏地税规[2013]2号、苏地税规[2013]5号公告规定，普通住宅预征率为2%，县（含县级市）非普通住宅2%、其他类型房产3%，省辖市市区非普通住宅3%、其他类型房产4%。默认数字为项目鉴定维护的信息，即5个征收品目：普通住宅020102普通住宅土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人预征适用）非普通住宅020388省辖市市区非普通住宅土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人预征适用）020399县（含县级市）非普通住宅土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人预征适用）其他类型房产020288省辖市市区其他类型房产土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人预征适用）020299县（含县级市）其他类型房产土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人预征适用）行次12：“应纳税额”为行次1转让房地产收入总额乘以行次8预征率的金额。行次13：“已缴税额”按纳税人已经缴纳的本期本项目的土地增值税的数额填写。行次14：“减免税额”为行次4转让房地产收入总额乘以行次8预征率的金额。行次15：“应补退税额”为行次10应纳税额减去行次11已缴税额和行次12减免税额的差额。三、相关要求。从事房地产开发的纳税人在预缴申报期间应按季报送房地产开发项目情况报告表，同时完整保留相关资料原件，以备税务机关查验。本表一式两份，送税务机关审核盖章后，一份由地方税务机关留存，一份退纳税单位。-6- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【预缴申报附表一】【减免税申报】减免税申报表纳税人名称纳税人识别号金额单位：元（列至角分）行号税种税目减免金额减免事项名称减免期间（起）减免期间（止）减免收入征收率（比例）计税依据税率减免税额备注1土地增值税普通住宅保障性住房不预征2土地增值税非普通住宅保障性住房不预征3土地增值税其他类型房产保障性住房不预征填报说明：1.纳税人根据主表金额中所属类型的减免税额填写，减免事项默认为保障性住房不预征土地增值税。2.备注栏中注明享受保障性住房暂不征的项目名称。-6- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【房地产企业开发项目情况报告】(按季填报，表按系统现有开发的提供)房地产企业开发项目情况报告一、项目基本情况（自动取自项目信息备案，可供纳税人确认）清算单位/项目名称项目投资总额项目座落地址板块区域：下拉选择立项批文号立项批文时间土地合同签订时间开工时间时间选择开始预售时间时间选择竣工时间土地合同面积（平方米）土地使用证面积（平方米）土地合同与土地证差异自动计算土地合同证差异说明差异说明容积率录入绿化率录入规划总建筑面积规划公共配套面积建筑合同总金额分期期数数字选择期数下拉选择二、项目面积信息（辅助查询数字取自项目信息备案与房源明细、销售发票等相关数据）建筑总面积（平方米）其中：可扣除的公共配套设施面积成本核算面积总建筑总面积类型可售面积类别已售面积类别已自用面积类别已出租面积普通住宅录入普通住宅普通住宅普通住宅普通住宅非普通住宅录入非普通住宅非普通住宅非普通住宅非普通住宅其他类型房产录入其他类型房产其他类型房产其他类型房产其他类型房产合计小计小计小计小计已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例剩余的可售建筑面积已经出租或自用的比例三、项目清算条件（打勾选择）应主动清算的可要求清算的1234—14—2567房地产开发项目全部竣工、完成销售的整体转让未竣工决算房地产开发项目的直接转让土地使用权的已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的省地方税务机关规定的其他情况-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）填报说明：1、纳税人根据实际的土地增值税清算单位的相关情况每季度填报一次，主要包括项目基本情况、项目面积信息、项目清算条件以及项目明细信息报告四块内容。2、本表中【项目基本情况项目】中【立项名称】、【立项文号】、【立项批文时间】以及【项目总投资额】中根据纳税人之前登记的房地产项目登记信息自动取数，纳税人无需填写，如信息有误，可通过房地产项目（变更）登记进行修改。3、纳税人根据该清算单位的土地相关信息填写【土地签订时间】、【土地合同面积】、【土地证面积】。4、纳税人根据该清算单位的规划信息【绿化率】和【容积率】5、本表中的【开工日期】填报施工许可证列明的最早开工日期，【竣工时间】取自项目明细信息报告施工许可证中填写的最晚的竣工日期。6、本表中【项目规划总建筑面积】、【规划公共配套面积】、【可扣除公共配套面积】、根据【项目明细信息报告】中的【建筑规划许可证情况】信息自动取数。7、本表中【项目建筑总金额】和【建筑总面积】根据【项目明细信息报告】中的【建筑物明细情况】信息自动取数。8、本表中【项目面积信息】需纳税人录入，其中各类型【可售建筑面积】、【已售面积】、【出租面积】、【自用面积】的信息，系统自动取数来源于《房源明细表》的信息可在点击【辅助查询】按钮查询。9、本表中【已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例】、【剩余的可售建筑面积已经出租或自用的比例】均为系统自动计算。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）项目明细信息报告表1、项目立项情况立项名称立项文号立项时间项目总投资2、建筑规划许可证情况规划总建筑面积容积率绿化率公共配套规划面积实测面积公配性质结构类型（各地自行维护）公共配套名称1：营利/非营利/公益可选（砖木/砖混/框架/钢混/框剪、钢结构）公共配套名称2营利/非营利/公益可选（砖木/砖混/框架/钢混/框剪、钢结构）公共配套名称3营利/非营利/公益可选（砖木/砖混/框架/钢混/框剪、钢结构）（可新增）合计自动合计自动合计3、建筑物明细情况（实测面积根据测绘报告填写，竣工日期根据竣工验收表填写）施工许可编号合同名称施工面积实测面积结构类型合同金额竣工日期施工单位施工许可编号：可选（砖木/砖混/框架/钢混/框剪、钢结构）施工许可编号：可选（砖木/砖混/框架/钢混/框剪、钢结构）施工许可编号：可选（砖木/砖混/框架/钢混/框剪、钢结构）（可新增）无施工许可证的可为空。合计自动合计自动合计填表说明：1、本表项目立项情况中【立项名称】、【立项文号】、【立项批文时间】以及【项目总投资额】中根据纳税人之前登记的房地产项目登记信息自动取数，纳税人无需填写，如信息有误，可通过房地产项目（变更）登记进行修改。2、本表中的建筑规划许可证情况中的公共配套需录入明细信息，取得规划许可证时需录入规划面积，竣工备案后或取得测绘报告后需录入实测面积，公配的性质需根据相关的规划许可等文件严格划分清。3、本表中的建筑物明细情况中的施工许可证需录入明细信息，取得每一张施工许可证时需录入合同名称、施工面积、结构类型以及合同金额等，竣工备案后或取得测绘报告后需录入实测面积、竣工日期，无施工许可证的施工许可证编号可为空。4、本表填写完整暂存后，主表相关数据自动带出。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）项目合同登记表合同类别合同名称施工单位签订日期合同计划完工日期实际完工日期合同面积合同金额实际面积决算金额实付金额发票金额情况说明施工合同设计合同土地交易合同景观工程水电工程供电合同供水合同绿化工程苗木购销合同可增加行次注：清算时自动添加给清算报告表的附表。填表说明：1、本表需根据不同的合同分别填写，同一类型的合同也需分别填写，系统可以自动增加栏数。2、合同类别可下拉选择。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）预（销）售登记（查询）序号发放单位编号发证时间总可售面积总套数123最后一张合计填表说明：纳税人根据该房地产项目的每张预售许可证/销售许可证按取得时间先后顺序填写。预（销）售登记明细（查询）房屋类型总可售面积总套数已预售面积已预售收入填表说明：纳税人根据每张预售许可证/销售许可证上所载的房屋的实际销售情况填写。房源明细数据录入（可EXCEL批量导入）序号条件输入形式默认说明1房产项目管理码点击进入房源明细信息录入2预售证号待预售证登记后系统导入，与房源管理码一对多对应3房源管理码保存后系统自动生成4小区名称5房屋类型普通住宅、非普通住宅、非住宅，是否保障性住房6房源状态不可售、可售、已售、在售、自用7坐落地址8公安编号9幢号10楼层11房号12房屋实际面积13建筑面积-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）填表说明：本表根据各市不同的要求由税务机关或纳税人人工填写。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【清算申报】-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）土地增值税纳税申报表税款所属期间：年月日至年月日填表日期：纳税人名称：纳税人识别号：金额单位：元至角分，面积单位：平方米项目名称：清算单位编码：项目所在地：项目行次合计普通住宅非普通住宅其他类型房产一、转让房地产收入总额1其中：货币收入2实物收入及其他收入3其中：保障性住房收入4二、预征率5三、核定征收率6四、扣除项目金额合计7五、增值额8六、增值额与扣除项目金额之比9七、适用税率（%）10八、速算扣除系数11九、应纳税额12十、已缴税额13十一、减免税额14十二、应补退税额15纳税人声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国有关税收法律法规填报的，我确认它是真实、可靠、完整的，并承担相应的法律责任。法定代表人（签章）：年月日财务负责人（签章）：代理中介机构（公章）：主管税务机关：年月日年月日年月日申报经办人（签章）：经办人（签章）：受理人（签章）：年月日经办人执业证件号码：年月日年月日-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）填表说明：填写本纳税申报表时须先确认房地产企业开发项目情况报告表，然后填写附表及附表汇总表，减免税申报表，最后自动生成该纳税申报表，并由纳税人确认该表后提交。（一）表头项目1.税款所属期是项目预征开始的时间，截至日期是税务机关规定（通知）申报期限的最后一日（应清算项目达到清算条件起90天的最后一日/可清算项目税务机关通知书送达起90天的最后一日）。2.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。3.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。4.清算单位编码：是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。（二）表中项目1.“转让房地产收入总额”，按纳税人转让房地产所取得的收入填写。包括货币收入、实物收入及其他收入。2.“扣除项目金额合计”为按照条例规定，为“取得土地使用权所支付的金额”、“房地产开发成本、”“房地产开发费用、”“与转让房地产有关的税金”、“财政部规定的其他扣除项目”的合计数。3.“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。4.“房地产开发成本”，根据《细则》规定的从事房地产开发所实际发生的各项开发成本的具体数额填写。要注意，如果有些房地产开发成本是属于整个房地产项目的，而该项目同时包含了二个或二个以上的计税单位的，要对该成本在各计税项目之间按一定比例进行分摊。5.“房地产开发费用”，6.“利息支出”，纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合《细则》第七条（三）规定的数额填写。如果不单独计算利息支出的，则本栏数额填写为“0”。7.“其他房地产开发费用”，应根据《细则》第七条（三）的规定填写。8.“与转让房地产有关的税金”，按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额填写。9.“财政部规定的其他扣除项目”，是指根据《条例》和《细则》等有关规定所确定的财政部规定的扣除项目的合计数。10.“单位扣除成本（不含税）”的计算公式为（清算时的扣除项目总金额-转让房地产相关的税金等）/清算的已售总建筑面积。11.“增值额”为行次1转让房地产收入总额减去行次5扣除项目金额合计的差额。12.“增值额与扣除项目金额之比”为行次14增值额与行次5扣除项目金额合计的比例。13.“适用税率（%）”，应根据《条例》规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写；14.“速算扣除系数”，应根据《细则》第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。15.“应纳税额”为各类型增值额乘以适用税率减去扣除项目总额乘以速算扣除系数的合计数。16.“已缴税额”，按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写。17.“减免税额”如果纳税人建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，本栏填写“0”。18.“应补退税额”为应纳税额减去已缴税额的差额。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【清算申报附表一】【房地产企业开发项目情况报告】房地产企业开发项目情况报告一、项目基本情况（自动取自项目信息备案，可供纳税人确认）清算单位/项目名称项目投资总额项目座落地址板块区域：下拉选择立项批文号立项批文时间土地合同签订时间开工时间时间选择开始预售时间时间选择竣工时间土地合同面积（平方米）土地使用证面积（平方米）土地合同与土地证差异自动计算土地合同证差异说明差异说明容积率录入绿化率录入规划总建筑面积规划公共配套面积建筑合同总金额分期期数数字选择期数下拉选择二、项目面积信息（辅助查询数字取自项目信息备案与房源明细、销售发票等相关数据）建筑总面积（平方米）其中：可扣除的公共配套设施面积成本核算面积总建筑总面积类型可售面积类别已售面积类别已自用面积类别已出租面积普通住宅录入普通住宅普通住宅普通住宅普通住宅非普通住宅录入非普通住宅非普通住宅非普通住宅非普通住宅其他类型房产录入其他类型房产其他类型房产其他类型房产其他类型房产合计小计小计小计小计已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例剩余的可售建筑面积已经出租或自用的比例三、项目清算条件（打勾选择）应主动清算的可要求清算的1234—14—2567房地产开发项目全部竣工、完成销售的整体转让未竣工决算房地产开发项目的直接转让土地使用权的已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的省地方税务机关规定的其他情况-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）填报说明：1、纳税人根据实际的土地增值税清算单位的相关情况每季度填报一次，主要包括项目基本情况、项目面积信息、项目清算条件以及项目明细信息报告四块内容。2、本表中【项目基本情况项目】中【立项名称】、【立项文号】、【立项批文时间】以及【项目总投资额】中根据纳税人之前登记的房地产项目登记信息自动取数，纳税人无需填写，如信息有误，可通过房地产项目（变更）登记进行修改。3、纳税人根据该清算单位的土地相关信息填写【土地签订时间】、【土地合同面积】、【土地证面积】。4、纳税人根据该清算单位的规划信息【绿化率】和【容积率】5、本表中的【开工日期】填报施工许可证列明的最早开工日期，【竣工时间】取自项目明细信息报告施工许可证中填写的最晚的竣工日期。6、本表中【项目规划总建筑面积】、【规划公共配套面积】、【可扣除公共配套面积】、根据【项目明细信息报告】中的【建筑规划许可证情况】信息自动取数。7、本表中【项目建筑总金额】和【建筑总面积】根据【项目明细信息报告】中的【建筑物明细情况】信息自动取数。8、本表中【项目面积信息】需纳税人录入，其中各类型【可售建筑面积】、【已售面积】、【出租面积】、【自用面积】的信息，系统自动取数来源于《房源明细表》的信息可在点击【辅助查询】按钮查询。9、本表中【已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例】、【剩余的可售建筑面积已经出租或自用的比例】均为系统自动计算。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【清算申报附表二】【转让房地产收入附表】转让房地产收入附表纳税人名称（公章）：清算单位编码：项目名称：金额单位：元清算类别其中申报合计数年度年度年度年度调整金额调整说明普通住宅货币收入实物收入和其他收入非普通住宅货币收入实物收入和其他收入其他类型房产货币收入实物收入和其他收入合计0.000.000.000.000.000.000.00主要项目填表说明：（一）表头部分（自动取自房地产企业开发项目情况表）1、纳税人名称：按企业工商登记的名称填写2、清算单位编码：按税务机关对房地产开发项目编排的编码填写。3、项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。（二）表中项目“普通住宅”，按纳税人在转让房地产开发项目中所取得的普通住宅收入额填写。普通住宅的标准按照《江苏省人民政府办公厅关于转发省建设厅等部门关于切实稳定住房价格促进房地产业健康发展意见的通知》（苏政办发[2005]55号）的相关规定执行。“非普通住宅”，按纳税人在转让房地产开发项目中所取得的非普通住宅收入额填写。“其他类型房产”，按纳税人在转让房地产开发项目中所取得的其他类型房产收入额填写。“合计”，房地产开发项目中包含多种类型房地产的按转让各类型房地产分年度取得收入的累计数额填写，各表有图案单元格由公式自动计算。“××××年度”，按转让各类型房地产该年度取得收入额填写；不能确认到年度的数据，统一填至最后一年度且在调整说明中注明。“调整说明”，填写各类型房地产纳税人（税务中介机构）需要向税务机关反映的账务调整情况或者其他说明。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【清算申报附表三】【取得土地使用权所支付的金额附表】取得土地使用权所支付的金额附表纳税人名称（公章）：清算单位编码：项目名称：金额单位：元明细项目申报合计数年度年度年度调整金额调整说明支付的土地出让金0.00支付的土地转让金0.00交纳的有关税费0.00其中：土地登记费0.00土地交易费0.00土地分割费0.00土地契税0.00其他0.000.000.00合　计0.000.000.000.000.00附表如果行数不够，请在合计栏前插入整行，并在合计栏重新求和。主要项目填表说明：（一）表头部分（自动取自房地产企业开发项目情况表）1、纳税人名称：按企业工商登记的名称填写2、清算单位编码：按税务机关对房地产开发项目编排的编码填写。3、项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。（二）表中项目“支付的土地出让金”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）,减去因受让该宗土地政府以各种形式支付给纳税人的经济利益后的数额填写。“支付的土地转让金”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付的土地转让金的数额填写。“交纳的有关税费：土地登记费”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而按国家统一规定交纳的土地登记费用的数额填写。“交纳的有关税费：土地交易费”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而按国家统一规定交纳的土地交易费用的数额填写。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）“交纳的有关税费：土地分割费”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而按国家统一规定交纳的土地分割费用的数额填写。“交纳的有关税费：土地契税”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而按国家统一规定交纳的土地契税的数额填写。“其他”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而按国家统一规定交纳的其他有关费用的数额填写。房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。“申报合计数”，按各明细项目分年度发生数的累计数额填写，各表有图案单元格由公式自动计算。“××××年度”，按各明细项目该年度实际发生数额填写；不能确认到年度的数据，统一填至最后一年度且在调整说明中注明。“调整说明”，填写各明细项目纳税人（税务中介机构）需要向税务机关反映的账务调整情况或者其他说明。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【清算申报附表四】【土地征用及拆迁补偿费附表】土地征用及拆迁补偿费附表纳税人名称（公章）：清算单位编码：项目名称：金额单位：元明细项目申报合计数年度年度年度年度年度备注不可加计扣除金额土地征用费0.00耕地占用税0.00劳动力安置费0.00安置动迁用房支出0.00拆迁补偿净支出0.00其他0.000.000.000.000.000.000.000.000.00备注：附表如果行数不够，请在合计栏前插入整行，并在合计栏重新求和。主要项目填表说明：（一）表头部分（自动取自房地产企业开发项目情况表）1、纳税人名称：按企业工商登记的名称填写2、清算单位编码：按税务机关对房地产开发项目编排的编码填写。3、项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）主要项目填表说明：（一）表头部分（自动取自房地产企业开发项目情况表）1、纳税人名称：按企业工商登记的名称填写2、清算单位编码：按税务机关对房地产开发项目编排的编码填写。3、项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。（二）表中项目“土地征用费”，按纳税人房地产开发项目实际发生的土地征用费用的数额填写。“耕地占用税”，按纳税人房地产开发项目实际发生的耕地占用税的数额填写。“劳动力安置费”，按纳税人房地产开发项目实际发生的劳动力安置费的数额填写。“安置动迁用房支出”，按纳税人房地产开发项目实际发生的安置动迁用房支出的数额填写。1、房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售确认收入，同时将此收入确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。2、房地产企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值按国税发[2006]187号第三条第（一）款的规定计算，计入本项目的拆迁补偿费；异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费。3、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。“拆迁补偿净支出”，按纳税人房地产开发项目实际发生的地上、地下附着物拆迁补偿的净支出的数额填写。“其他”，按纳税人房地产开发项目实际发生的的其他有关土地征用及拆迁补偿费用的数额填写。“申报合计数”，按各明细项目分年度发生数的累计数额填写，各表有图案单元格由公式自动计算。“××××年度”，按各明细项目该年度实际发生数额填写；不能确认到年度的数据，统一填至最后一年度且在调整说明中注明。“调整说明”，填写各明细项目纳税人（税务中介机构）需要向税务机关反映的账务调整情况或者其他说明。“不可加计扣除金额”，按《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第六条规定纳税人房地产开发项目实际发生的代收费用以及市政公用基础设施配套费、人防工程易地建设费的数额填写。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【清算申报附表五】【前期工程费附表】前期工程费附表纳税人名称（公章）：清算单位编码：项目名称：金额单位：元明细项目申报合计数年度年度年度年度年度备注不可加计扣除金额规划费用0.00设计费用0.00项目可行性研究费用0.00水文费用0.00地质费用0.00勘探费用0.00测绘费用0.00三通一平支出0.00其他0.00合　计0.000.000.000.000.000.000.00主要项目填表说明：（一）表头部分（自动取自房地产企业开发项目情况表）1、纳税人名称：按企业工商登记的名称填写2、清算单位编码：按税务机关对房地产开发项目编排的编码填写。3、项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。（二）表中项目“规划费用”，按纳税人房地产开发项目实际发生的规划费用的数额填写。“设计费用”，按纳税人房地产开发项目实际发生的设计费用的数额填写。“项目可行性研究费用”，按纳税人房地产开发项目实际发生的项目可行性研究费用的数额填写。“水文费用”，按纳税人房地产开发项目实际发生的水文费用的数额填写。“地质费用”，按纳税人房地产开发项目实际发生的地质费用的数额填写。“勘察费用”，按纳税人房地产开发项目实际发生的勘察费用的数额填写。“测绘费用”，按纳税人房地产开发项目实际发生的测绘费用的数额填写。“三通一平支出”，按纳税人房地产开发项目实际发生的三通一平支出的数额填写。“其他”，按纳税人房地产开发项目实际发生的的其他有关前期工程费用的数额填写。“申报合计数”，按各明细项目分年度发生数的累计数额填写，各表有图案单元格由公式自动计算。“××××年度”，按各明细项目该年度实际发生数额填写；不能确认到年度的数据，统一填至最后一年度且在调整说明中注明。“调整说明”，填写各明细项目纳税人（税务中介机构）需要向税务机关反映的账务调整情况或者其他说明。“不可加计扣除金额”，按《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第六条规定纳税人房地产开发项目实际发生的代收费用以及市政公用基础设施配套费、人防工程易地建设费的数额填写。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【清算申报附表六】【建筑安装工程费附表】建筑安装工程费附表纳税人名称（公章）：清算单位编码：项目名称：金额单位：元明细项目申报合计数年度年度年度年度调整金额调整说明不可加计扣除金额1、桩基0.002、土建工程0.00其中：甲供材0.003、水电安装0.004、消防工程0.005、电梯0.006、精装修0.007、其他1（）0.008、其他2（）0.009、其他3（）0.0010、其他4（）0.0011、其他调整合　计0.000.000.000.000.000.000.00备注：不能确认到年度的数据，统一填至最后一年度且在备注栏说明。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【清算申报附表七】【建筑安装工程费附表工程量清单工程费明细附表】工程量清单工程费明细附表纳税人名称（公章）：清算单位编码：项目名称：金额单位：元建筑物名称类别层数建筑结构类型建筑面积（㎡）竣工验收日期申报合计数1、桩基2、土建工程其中：甲供材3、水电安装4、消防工程5、电梯6、精装修7、其他18、其他29、其他310、其他411、调整金额备注12345678910111213141516171819201幢下拉选择下拉选择时间选择2幢3幢…添加行合计----0000000000填报说明：1、本表根据工程决算资料、审定单、结算单、签证等资料，按栋分类汇总。如一份审定单包含多栋建筑的，应按合理的方法进行分拆。单独分包工程，能直接归集的，直接归集，不能直接归集的按合理方法分摊，如建筑面积法分摊。2、第一列“建筑物名称”按施工编号或公安编号填写，没有编号的按类别加序号，如地下车库-1；3、类别分为：独立地库、多层、小高层、高层、独立别墅（大地库上）、独立别墅（独立地库）、联排别墅（大地库上）、联排别墅（独立地库）、综合楼、其他。4、层数按地上层数（-地下层数）填写，如地上10层地下一层表示为10（-1）；5、建筑类别分为：多层砖混结构、框架结构、剪框结构、剪力墙结构、钢结构，上述结构根据施工许可证上的类型选择。6、建筑面积:按测绘面积填写，没有测绘面积的根据竣工验收面积、施工合同或施工许可证等证明资料上的面积填写；7、竣工验收日期，按《竣工验收表》上的验收日期填写，没有竣工日期的按实际完工时间填写；8、第7列“申报合计数”等于X幢建筑物发生的所有建筑安装费用，等于第8列到第18列(除第10列）之和扣除第19列后的结果。9、第8列“桩基”包括土方及基坑支护、桩基（含桩基检测费）及其他基础；10、第9列“土建工程”包括砌筑工程、钢筋工程、混凝土（砼）工程、门窗、外墙涂料、外墙保温、屋面防水、屋面保温等项目，以及相应的措施费、规费及税金。11、第11列“水电安装”包括给排水安装；强电安装和防雷接地、有线电视、电话、宽带等弱电安装12、第12列“消防”包括消防门、消火栓系统、喷淋系统、火灾报警系统等安装13、第13列“电梯”包括电梯及电梯安装费用；14、第14列“精装修”-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处），包括以建筑物或构筑物为载体，移动后会引起性质、形状改变或者功能受损的装修装饰物工程支出。15、第15-18列“其他”填写上述未列举而实际发生的建筑安装费项目；16、第19列“调整金额”填写决算金额、审定单金额或结算金额与实际支付并取得发票的差额。17、第12行第7列合计数应与附表5申报合计数一致。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【清算申报附表八】【基础设施费附表】：基础设施费附表纳税人名称（公章）：清算单位编码：项目名称：金额单位：元明细项目申报数年度年度年度年度年度调整说明不可加计扣除金额000001|开发小区内道路0.00000002|供水工程支出0.00000003|供电工程支出0.00000004|供气工程支出0.00000005|排污工程支出0.00000006|排洪工程支出0.00000007|通讯工程支出0.00000008|照明工程支出0.00000009|环卫工程支出0.00000010|绿化费用0.00000011|景观工程0.00000012|其他设施工程发生的支出10.00000013|其他设施工程发生的支出20.00000014|其他设施工程发生的支出30.00合计0.000.000.000.000.000.000.00-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）主要项目填表说明：（一）表头部分1、纳税人名称：按企业工商登记的名称填写2、清算单位编码：按税务机关对房地产开发项目编排的编码填写。3、项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。（二）表中项目“开发小区内道路支出”，按纳税人房地产开发项目实际发生的开发小区内道路费用支出的数额填写。“供水工程支出”，按纳税人房地产开发项目实际发生的供水工程支出的数额填写。“供电工程支出”，按纳税人房地产开发项目实际发生的供电工程支出的数额填写。“供气工程支出”，按纳税人房地产开发项目实际发生的供气工程支出的数额填写。“排污工程支出”，按纳税人房地产开发项目实际发生的排污工程支出的数额填写。“排洪工程支出”，按纳税人房地产开发项目实际发生的排洪工程支出的数额填写。“通讯工程支出”，按纳税人房地产开发项目实际发生的通讯工程支出的数额填写。“照明工程支出”，按纳税人房地产开发项目实际发生的照明工程支出的数额填写。“环卫工程支出”，按纳税人房地产开发项目实际发生的环卫工程支出的数额填写。“绿化费用支出”，按纳税人房地产开发项目实际发生的绿化费用支出的数额填写。“景观工程支出”，按纳税人房地产开发项目实际发生的景观工程支出的数额填写。“其他设施工程发生的支出”，按纳税人房地产开发项目实际发生的其他设施工程发生的支出的数额填写。“申报合计数”，按各明细项目分年度发生数的累计数额填写，各表有图案单元格由公式自动计算。“××××年度”，按各明细项目该年度实际发生数额填写；不能确认到年度的数据，统一填至最后一年度且在调整说明中注明。“调整说明”，填写各明细项目纳税人（税务中介机构）需要向税务机关反映的账务调整情况或者其他说明。“不可加计扣除金额”，按《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第六条规定纳税人房地产开发项目实际发生的代收费用以及市政公用基础设施配套费、人防工程易地建设费的数额填写。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【清算申报附表九】【公共配套设施费附表】公共配套设施费附表纳税人名称（公章）：清算单位编码：项目名称：金额单位：元明细项目申报合计数年度年度年度年度年度调整说明不可加计扣除金额物业管理用房费用0变电站费用0热力站费用0水厂费用0居委会用房费用0派出所用房费用0学校用房费用0人防工程支出0（可补充录入）0合　计0000000主要项目填表说明：（一）表头部分1、纳税人名称：按企业工商登记的名称填写2、清算单位编码：按税务机关对房地产开发项目编排的编码填写。3、项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。（二）表中项目“物业管理用房费用”，按纳税人房地产开发项目实际发生的物业管理用房费用的数额填写。“变电站费用”，按纳税人房地产开发项目实际发生的变电站费用的数额填写。“热力站费用”，按纳税人房地产开发项目实际发生的热力站费用的数额填写。“水厂费用”，按纳税人房地产开发项目实际发生的水厂费用的数额填写。“居委会用房费用”，按纳税人房地产开发项目实际发生的居委会用房费用的数额填写。“派出所用房费用”，按纳税人房地产开发项目实际发生的派出所用房费用的数额填写。“学校用房费用”，按纳税人房地产开发项目实际发生的学校用房费用的数额填写。“人防工程支出”，按纳税人房地产开发项目实际发生的人防工程支出的数额填写。“其他公共配套设施费用”，按纳税人房地产开发项目实际发生的其他设施工程发生的支出的数额填写。建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；“申报合计数”，按各明细项目分年度发生数的累计数额填写，各表有图案单元格由公式自动计算。“××××年度”，按各明细项目该年度实际发生数额填写；不能确认到年度的数据，统一填至最后一年度且在调整说明中注明。“调整说明”，填写各明细项目纳税人（税务中介机构）需要向税务机关反映的账务调整情况或者其他说明。“不可加计扣除金额”，按《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第六条规定纳税人房地产开发项目实际发生的代收费用以及市政公用基础设施配套费、人防工程易地建设费的数额填写。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【清算申报附表十】【开发间接费附表】开发间接费附表纳税人名称（公章）：清算单位编码：项目名称：金额单位：元明细项目申报合计数年度年度年度年度年度调整说明不可加计扣除金额管理人员工资0.00职工福利费0.00折旧费0.00修理费0.00办公费0.00水电费0.00劳动保护费0.00周转房摊销费0.00其他发生的间接费用0.00合　计0.000.000.000.000.000.000.00主要项目填表说明：（一）表头部分1、纳税人名称：按企业工商登记的名称填写2、清算单位编码：按税务机关对房地产开发项目编排的编码填写。3、项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。（二）表中项目“管理人员工资”，按纳税人直接组织、管理开发房地产项目发生的管理人员工资的数额填写。“职工福利费”，按纳税人直接组织、管理开发房地产项目发生的管理人员职工福利费的数额填写。“折旧费”，按纳税人直接组织、管理开发房地产项目发生的固定资产折旧费的数额填写。“修理费”，按纳税人直接组织、管理开发房地产项目发生的修理费的数额填写。“办公费”，按纳税人直接组织、管理开发房地产项目发生的办公费的数额填写。“水电费”，按纳税人直接组织、管理开发房地产项目发生的水电费的数额填写。“劳动保护费”，按纳税人直接组织、管理开发房地产项目发生的劳动保护费的数额填写。“周转房摊销费”，按纳税人直接组织、管理开发房地产项目发生的周转房摊销费用的数额填写。“其他发生的间接费用”，按纳税人直接组织、管理开发房地产项目发生的其他开发间接费用的数额填写。“申报合计数”，按各明细项目分年度发生数的累计数额填写，各表有图案单元格由公式自动计算。“××××年度”，按各明细项目该年度实际发生数额填写；不能确认到年度的数据，统一填至最后一年度且在调整说明中注明。“调整说明”，填写各明细项目纳税人（税务中介机构）需要向税务机关反映的账务调整情况或者其他说明。“不可加计扣除金额”，按《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第六条规定纳税人房地产开发项目实际发生的代收费用以及市政公用基础设施配套费、人防工程易地建设费的数额填写。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【清算申报附表十一】【利息支出附表】利息支出附表（按实扣除的项目填报）纳税人名称（公章）：项目名称：金额单位：元金融机构名称金融机构利息借款金额借款期限利率允许扣除金额0.000.000.000.00主要项目填表说明：（一）适用范围利息支出附表（按实扣除的项目填报），适用向金融机构借款且能够按转让房地产项目以及同一开发项目中建设的不同类型房地产计算分摊利息支出并提供金融机构证明的纳税人。纳税人进行土地增值税清算申报时，应按与金融机构签订的借款合同逐笔归集填报。（二）表头部分1、纳税人名称：按企业工商登记的名称填写2、清算单位编码：按税务机关对房地产开发项目编排的编码填写。3、项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。（三）表中项目“金融机构名称”，按纳税人房地产开发项目实际发生利息支出的金融机构名称填写。“借款金额”，按纳税人房地产开发项目实际发生的借款金额填写。“借款期限”，按纳税人房地产开发项目实际发生的借款期限填写。“利率”，按纳税人房地产开发项目实际发生的借款利率填写，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率。“允许扣除金额”，按纳税人房地产开发项目实际发生的借款金额、借款期限和允许扣除的借款利率计算出允许扣除的借款利息的数额填写。无法按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的利息支出不允许据实扣除。“合计数”，按纳税人房地产开发项目每笔借款合同利息允许扣除金额的累计数额填写，各表有图案单元格由公式自动计算。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【清算申报附表十二】【与转让房地产有关税金缴纳情况附表】与转让房地产有关税金缴纳情况附表纳税人名称（公章）：清算单位编码：项目名称：金额单位：元明细项目应缴纳税款金额本次清算申请扣除税金年度年度年度年度年度备　注营业税0.00城建税0.00教育费附加0.00地方教育费附加0.00合计0.000000土地增值税0总计0000000-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）主要项目填表说明：（一）表头部分（自动取自房地产企业开发项目情况表1、纳税人名称：按企业工商登记的名称填写2、清算单位编码：按税务机关对房地产开发项目编排的编码填写。3、项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。（二）表中项目“营业税”，按纳税人房地产开发项目缴纳的营业税的数额填写。“城建税”，按纳税人房地产开发项目缴纳的城市维护建设税的数额填写。“教育费附加”，按纳税人房地产开发项目缴纳的教育费附加的数额填写。“地方教育费附加”，按纳税人房地产开发项目缴纳的地方教育费附加的数额填写。“合计”，按纳税人房地产开发项目缴纳的营业税、城建税、教育费附加和地方教育费附加的合计数额填写，各表有图案单元格由公式自动计算。“土地增值税”，按纳税人房地产开发项目预缴的土地增值税的数额填写。“总计”，按纳税人房地产开发项目缴纳的营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加和预缴的土地增值税的总计数额填写。“应缴纳税款金额”，按纳税人房地产项目按规定应缴纳的各税种金额填写。“××××年度”，按各税种该年度缴纳数额填写；不能确认到年度的数据，统一填至最后一年度且在调整说明中注明。“本次清算申请扣除税金”，按各税种各年度缴纳金额合计金额填写，但不得超过纳税人房地产开发项目按规定应缴纳的金额。“调整说明”，填写各明细项目纳税人（税务中介机构）需要向税务机关反映的账务调整情况或者其他说明。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【清算申报附表汇总一】【分类型清算扣除项目确认表】分类型清算扣除项目确认表纳税人名称（公章）：项目名称：金额单位：元项目项目归集分配数项目归集分配明细普通住宅非普通住宅其他类型房产合计数分摊说明备注合计数直接归集法建筑面积法直接归集法建筑面积法小计直接归集法建筑面积法小计直接归集法建筑面积法小计1、取得土地使用权所支付的金额0.000.000.000.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!2、房地产开发成本0.000.000.000.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!其中土地征用及拆迁补偿费0.000.000.000.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!前期工程费0.000.000.000.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!建筑安装工程费0.000.000.000.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!基础设施费0.000.000.000.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!公共配套设施费0.000.000.000.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!开发间接费0.000.000.000.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!3、不可加计扣除金额0.000.000.000.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）4、按实扣除的利息支出0.000.000.000.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!5、与转让房地产有关的税金0.000.000.00#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!其中营业税0.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!城市维护建设税0.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!教育费附加0.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!地方教育附加0.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!6、财政部规定的其他扣除项目0.000.000.000.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!7、已纳土地增值税0.00情况说明：主要项目填表说明：（一）表头部分1、纳税人名称：按企业工商登记的名称填写2、清算单位编码：按税务机关对房地产开发项目编排的编码填写。3、项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。（二）表中项目1、合计数（项目归集分配数）：自动取数自附表2至附表10的扣除项目附表合计数。直接归集法计算的成本是指同一开发项目中建设的不同类型房地产发生的土地成本、建筑安装工程费，前期工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用，按不同类型房地产分别归集的成本。建筑面积法计算的成本是指不能按不同类型房地产分别归集而按照不同类型房地产的建筑面积占该项目总建筑面积比例分摊计算的成本。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）2、直接归集法（普通住宅）：填报直接归集于普通住宅的各明细项目成本与按建筑面积法归集的成本之间的差异数。第一步，直接归集普通住宅发生的土地成本（含土地征用及拆迁补偿费）、建筑安装工程费，前期工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。第二步，将剩余不能按不同类型房地产分别归集的成本费用除以该项目剩余总建筑面积计算出建筑面积法归集成本的单位面积成本费用第三步，将普通住宅直接发生的成本费用，减去建筑面积法归集成本的单位面积成本费用与普通住宅直接归集的建筑面积之间的乘积，得出直接归集法应填报的差异数。3、直接归集法（非普通住宅）：填报直接归集于非普通住宅的各明细项目成本与按建筑面积法归集的成本之间的差异数。第一步，直接归集普通住宅发生的土地成本（含土地征用及拆迁补偿费）、建筑安装工程费，前期工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。第二步，将剩余不能按不同类型房地产分别归集的成本费用除以该项目剩余总建筑面积计算出建筑面积法归集成本的单位面积成本费用第三步，将非普通住宅直接发生的成本费用，减去建筑面积法归集成本的单位面积成本费用与非普通住宅直接归集的建筑面积之间的乘积，得出直接归集法应填报的差异数。4、直接归集法（其他类型房产）：填报直接归集于其他类型房产的各明细项目成本与按建筑面积法归集的成本之间的差异数。第一步，直接归集其他类型房产发生的土地成本（含土地征用及拆迁补偿费）、建筑安装工程费，前期工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。第二步，将剩余不能按不同类型房地产分别归集的成本费用除以该项目剩余总建筑面积计算出建筑面积法归集成本的单位面积成本费用第三步，将其他类型房产直接发生的成本费用，减去建筑面积法归集成本的单位面积成本费用与其他类型房产直接归集的建筑面积之间的乘积，得出直接归集法应填报的差异数。5、直接归集法（项目归集分配数）：填报不同类型房地产按直接归集法计算的成本费用之和。直接归集法（项目归集分配数）=直接归集法（普通住宅）+直接归集法（非普通住宅）+直接归集法（其他类型房产）6、建筑面积法：填报项目总成本扣除直接归集法成本后的余额。建筑面积法（项目归集分配数）=合计数（项目归集分配数）-直接归集法（项目归集分配数）7、建筑面积法（普通住宅）：填报按建筑面积法分摊的普通住宅各明细项目成本费用。建筑面积法（普通住宅）=建筑面积法（项目归集分配数）÷房地产企业开发项目情况报告表——可销售建筑面积×房地产企业开发项目情况报告表——可销售普通住宅面积8、建筑面积法（非普通住宅）：填报按建筑面积法分摊的非普通住宅各明细项目成本费用。建筑面积法（非普通住宅）=建筑面积法（项目归集分配数）÷房地产企业开发项目情况报告表——可销售建筑面积×房地产企业开发项目情况报告表——可销售非普通住宅面积9、建筑面积法（其他类型房产）：填报按建筑面积法分摊的其他类型房产各明细项目成本费用。建筑面积法（其他类型房产）=建筑面积法（项目归集分配数）÷房地产企业开发项目情况报告表——可销售建筑面积×房地产企业开发项目情况报告表——可销售其他类型房产面积10、小计：填报各类型房地产不同成本归集方法得出的成本费用之和。小计（普通住宅）=直接归集法（普通住宅）+建筑面积法（普通住宅）-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）小计（非普通住宅）=直接归集法（非普通住宅）+建筑面积法（非普通住宅）小计（其他类型房产）=直接归集法（其他类型房产）+建筑面积法（其他类型房产）11、分摊说明：填报按直接归集法归集的各扣除明细项目需披露的内容及方法12、取得土地使用权所支付的金额：对占地相对独立的不同类型房地产，应按该类型房地产占地面积占该项目房地产总占地面积的比例计算分摊土地成本，并计入直接归集法。13、房地产开发成本：填报各项房地产开发成本明细项目之和土地征用及拆迁补偿费：对占地相对独立的不同类型房地产，应按该类型房地产占地面积占该项目房地产总占地面积的比例计算分摊土地征用及拆迁补偿费，并计入直接归集法。前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费及开发间接费应按照苏地税规【2012】1号公告第四条第二款的规定分别归集分摊。14、不可加计扣除金额：比照房地产开发成本进行归集分摊15、按实扣除的利息支出的合计数（项目归集分配数）自动取数自附表9允许扣除金额合计数，其分摊方法比照房地产开发成本16、与转让房地产有关的税金：填报各项与转让房地产有关的税金之和17、营业税的合计数（项目归集分配数）自动取数自附表10：本次清算申请扣除税金——营业税，税金的分摊直接计入直接归集法。直接归集法（普通住宅）——营业税=合计数（项目归集分配数）——营业税÷附表一房地产转让收入合计数×附表一：普通住宅申报合计数直接归集法（非普通住宅）——营业税=合计数（项目归集分配数）——营业税÷附表一房地产转让收入合计数×附表一：非普通住宅申报合计数直接归集法（其他类型房产）——营业税=合计数（项目归集分配数）——营业税÷附表一房地产转让收入合计数×附表一：其他类型房产申报合计数城建税、教育费附加及地方教育附加费的归集与分摊比照营业税的归集分摊。18、已纳土地增值税的合计数（项目归集分配数）自动取数自附表10——本次清算申请扣除税金——土地增值税，税金的归集按不同类型房地产直接计入直接归集法。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【清算申报附表汇总二】【可扣除项目金额确认表】可扣除项目金额确认表纳税人名称（公章）：项目名称：金额单位：元项目确认额清算成本分摊比例（已售/可售）本次扣除金额本次未扣除金额备注合计数普通住宅非普通住宅其他类型房产普通住宅非普通住宅其他类型房产普通住宅非普通住宅其他类型房产普通住宅非普通住宅其他类型房产1、取得土地使用权所支付的金额#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!2、房地产开发成本#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!其中土地征用及拆迁补偿费#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!前期工程费#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!建筑安装工程费#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!基础设施费#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!公共配套设施费#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!开发间接费#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!3、不可加计扣除金额#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）4、按实扣除的利息支出#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!5、与转让房地产有关的税金0.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!***#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!***其中营业税0.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!***#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!***城市维护建设税0.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!***#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!***教育费附加0.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!***#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!***地方教育费附加0.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!***#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!***6、财政部规定的其他扣除项目#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!***7、已纳土地增值税0.000.000.000.00***情况说明：主要项目填表说明：（一）表头部分1、纳税人名称：按企业工商登记的名称填写2、清算单位编码：按税务机关对房地产开发项目编排的编码填写。3、项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。（二）表中项目1、合计数（项目归集分配数）：自动取数自附表2至附表10的扣除项目附表合计数。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）直接归集法计算的成本是指同一开发项目中建设的不同类型房地产发生的土地成本、建筑安装工程费，前期工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用，按不同类型房地产分别归集的成本。建筑面积法计算的成本是指不能按不同类型房地产分别归集而按照不同类型房地产的建筑面积占该项目总建筑面积比例分摊计算的成本。2、直接归集法（普通住宅）：填报直接归集于普通住宅的各明细项目成本与按建筑面积法归集的成本之间的差异数。第一步，直接归集普通住宅发生的土地成本（含土地征用及拆迁补偿费）、建筑安装工程费，前期工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。第二步，将剩余不能按不同类型房地产分别归集的成本费用除以该项目剩余总建筑面积计算出建筑面积法归集成本的单位面积成本费用第三步，将普通住宅直接发生的成本费用，减去建筑面积法归集成本的单位面积成本费用与普通住宅直接归集的建筑面积之间的乘积，得出直接归集法应填报的差异数。3、直接归集法（非普通住宅）：填报直接归集于非普通住宅的各明细项目成本与按建筑面积法归集的成本之间的差异数。第一步，直接归集普通住宅发生的土地成本（含土地征用及拆迁补偿费）、建筑安装工程费，前期工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。第二步，将剩余不能按不同类型房地产分别归集的成本费用除以该项目剩余总建筑面积计算出建筑面积法归集成本的单位面积成本费用第三步，将非普通住宅直接发生的成本费用，减去建筑面积法归集成本的单位面积成本费用与非普通住宅直接归集的建筑面积之间的乘积，得出直接归集法应填报的差异数。4、直接归集法（其他类型房产）：填报直接归集于其他类型房产的各明细项目成本与按建筑面积法归集的成本之间的差异数。第一步，直接归集其他类型房产发生的土地成本（含土地征用及拆迁补偿费）、建筑安装工程费，前期工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。第二步，将剩余不能按不同类型房地产分别归集的成本费用除以该项目剩余总建筑面积计算出建筑面积法归集成本的单位面积成本费用第三步，将其他类型房产直接发生的成本费用，减去建筑面积法归集成本的单位面积成本费用与其他类型房产直接归集的建筑面积之间的乘积，得出直接归集法应填报的差异数。5、直接归集法（项目归集分配数）：填报不同类型房地产按直接归集法计算的成本费用之和。直接归集法（项目归集分配数）=直接归集法（普通住宅）+直接归集法（非普通住宅）+直接归集法（其他类型房产）6、建筑面积法：填报项目总成本扣除直接归集法成本后的余额。建筑面积法（项目归集分配数）=合计数（项目归集分配数）-直接归集法（项目归集分配数）7、建筑面积法（普通住宅）：填报按建筑面积法分摊的普通住宅各明细项目成本费用。建筑面积法（普通住宅）=建筑面积法（项目归集分配数）÷房地产企业开发项目情况报告表——可销售建筑面积×房地产企业开发项目情况报告表——可销售普通住宅面积8、建筑面积法（非普通住宅）：填报按建筑面积法分摊的非普通住宅各明细项目成本费用。建筑面积法（非普通住宅）=建筑面积法（项目归集分配数）÷房地产企业开发项目情况报告表——可销售建筑面积×房地产企业开发项目情况报告表——可销售非普通住宅面积9、建筑面积法（其他类型房产）：填报按建筑面积法分摊的其他类型房产各明细项目成本费用。建筑面积法（其他类型房产）=建筑面积法（项目归集分配数）÷房地产企业开发项目情况报告表——可销售建筑面积×房地产企业开发项目情况报告表——可销售其他类型房产面积-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）10、小计：填报各类型房地产不同成本归集方法得出的成本费用之和。小计（普通住宅）=直接归集法（普通住宅）+建筑面积法（普通住宅）小计（非普通住宅）=直接归集法（非普通住宅）+建筑面积法（非普通住宅）小计（其他类型房产）=直接归集法（其他类型房产）+建筑面积法（其他类型房产）11、分摊说明：填报按直接归集法归集的各扣除明细项目需披露的内容及方法12、取得土地使用权所支付的金额：对占地相对独立的不同类型房地产，应按该类型房地产占地面积占该项目房地产总占地面积的比例计算分摊土地成本，并计入直接归集法。13、房地产开发成本：填报各项房地产开发成本明细项目之和土地征用及拆迁补偿费：对占地相对独立的不同类型房地产，应按该类型房地产占地面积占该项目房地产总占地面积的比例计算分摊土地征用及拆迁补偿费，并计入直接归集法。前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费及开发间接费应按照苏地税规【2012】1号公告第四条第二款的规定分别归集分摊。14、不可加计扣除金额：比照房地产开发成本进行归集分摊15、按实扣除的利息支出的合计数（项目归集分配数）自动取数自附表9允许扣除金额合计数，其分摊方法比照房地产开发成本16、与转让房地产有关的税金：填报各项与转让房地产有关的税金之和17、营业税的合计数（项目归集分配数）自动取数自附表10：本次清算申请扣除税金——营业税，税金的分摊直接计入直接归集法。直接归集法（普通住宅）——营业税=合计数（项目归集分配数）——营业税÷附表一房地产转让收入合计数×附表一：普通住宅申报合计数直接归集法（非普通住宅）——营业税=合计数（项目归集分配数）——营业税÷附表一房地产转让收入合计数×附表一：非普通住宅申报合计数直接归集法（其他类型房产）——营业税=合计数（项目归集分配数）——营业税÷附表一房地产转让收入合计数×附表一：其他类型房产申报合计数城建税、教育费附加及地方教育附加费的归集与分摊比照营业税的归集分摊。18、已纳土地增值税的合计数（项目归集分配数）自动取数自附表10——本次清算申请扣除税金——土地增值税，税金的归集按不同类型房地产直接计入直接归集法。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【清算申报附表十三】【减免税申报表】减免税申报表纳税人名称纳税人识别号金额单位：元（列至角分）行号税种税目减免金额减免事项名称减免期间（起）减免期间（止）减免收入征收率（比例）计税依据税率减免税额备注1土地增值税土地增值税清算普通住宅增值额不超过扣除项目的20%2填报说明：1.纳税人根据主表金额中普通住宅列的减免税额填写，减免事项默认为普通住宅增值额不超过扣除项目的20%。2.备注栏中注明享受保障性住房暂不征的项目名称。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【清算后尾盘销售申报】-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）税款所属期间：年月日至年月日填表日期：纳税人名称：纳税人识别号：金额单位：元至角分，面积单位：平方米项目名称：清算单位编码：项目所在地：项目行次合计普通住宅非普通住宅其他类型房产一、转让房地产收入总额1CC1C2C3其中：货币收入2实物收入及其他收入3其中：保障性住房收入4二、预征率5三、核定征收率6四、扣除项目金额合计7MM1M2M3五、增值额8六、增值额与扣除项目金额之比9七、适用税率（%）10八、速算扣除系数11九、应纳税额12十、已缴税额13十一、减免税额14十二、应补退税额15纳税人声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国有关税收法律法规填报的，我确认它是真实、可靠、完整的，并承担相应的法律责任。法定代表人（签章）：年月日财务负责人（签章）：代理中介机构（公章）：主管税务机关：年月日年月日年月日申报经办人（签章）：经办人（签章）：受理人（签章）：年月日经办人执业证件号码：年月日年月日-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）填报说明：一、适用范围纳税人在清算申报后再转让房地产取得的收入，按下列情况计算土地增值税，办理纳税申报：纳税人清算审核结束前转让的房地产取得的收入，暂按规定的预征率预缴土地增值税，待清算审核结束后依据审核确定的单位建筑面积成本费用结算。清算审核结束后转让房地产取得的收入，应在次月15日内进行清算后再销售申报。填表说明：行次1：“转让房地产收入总额”，按纳税人转让房地产所取得的收入填写。包括货币收入、实物收入及其他收入，由附表自动计算显示。行次7：“扣除项目金额合计”为单位扣除成本（不含税）乘以累计销售面积加上与转让房地产有关的税金的合计数，由附表自动计算显示。行次8：“增值额”为行次1转让房地产收入总额减去行次5扣除项目金额合计的差额。行次9：“增值额与扣除项目金额之比”为行次14增值额与行次5扣除项目金额合计的比例。行次10：“适用税率（%）”，应根据《条例》规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写；行次11：”速算扣除系数”，应根据《细则》第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。行次12：”应纳税额”为各类型增值额乘以适用税率减去扣除项目总额乘以速算扣除系数的合计数。行次13：”已缴税额”，按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写。行次14：”减免税额”如果纳税人建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，本栏填写“0”。行次15：”应补退税额”为应纳税额减去已缴税额的差额。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表税务管理码企业名称清算单位编码立项批文号清算方式查账/核定项目名称是否清算审核是/否项目清算情况（单位：元至角分；平方米）项目房屋类型普通住宅非普通住宅其他类型房产合计转让房地产的收入清算后上期末累计转让收入A1（系统自动）A2A3A=A1+A2+A3本期转让收入B1B2B3B=B1+B2+B3清算后本期末累计转让收入C1=A1+B1C2=A2+B2C3=A3+B3C=C1+C2+C3面积清算后上期末累计转让面积D1D2D3D=D1+D2+D3本期转让面积E1E2E3E=E1+E2+E3清算后本期期末转让面积F1=D1+E1F2=D2+E2F3=D3+E3F=F1+F2+F3核定征收率核定征收率%G1G2G3*单位面积成本费用单位面积扣除项目金额（不含与转让房地产有关的税金）H1H2H3---与转让房地产有关的税金营业税（累计数）I1=C1*5%（可修改）I2=C2*5%（可修改）I3=C3*5%（可修改）I=I1+I2+I3城市维护建设税（累计数）J1=I1*r1（可修改）J2=I2*r1（可修改）J3=I3*r1（可修改）J=J1+J2+J3教育费附加（累计数）K1=I1*r2（可修改）K2=I2*r2（可修改）K3=I3*r2（可修改）K=K1+K2+K3地方教育费附加（累计数）L1=I1*r3（可修改）L2=I2*r3（可修改）L3=I3*r3（可修改）L=L1+L2+L3扣除项目扣除项目合计M1=H1*F1+I1+J1+K1+L1M2=H2*F2+I2+J2+K2+L2M3=H3*F3+I3+J3+K3+L3M=M1+M2+M3已缴税额土地增值税N1N2N3N=N1+N2+N3【清算后尾盘销售申报附表】【清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表】-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）填报说明：1.清算后再转让房地产收入为清算申报后转让房地产累计取得的收入，清算后本期末累计转让收入为清算后截至本期累计取得的转让房地产的收入。2.清算后本期期末转让面积为清算后截至本期累计转让房地产的面积。3.扣除项目总金额为清算审核的单位建筑面积成本费用乘以清算申报后再销售房地产的累计转让面积与清算申报后转让房地产有关的累计税金之和。4.“与转让房地产有关的税金”，按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额填写。5.“单位面积成本费用”的计算公式为（清算时的扣除项目总金额-转让房地产相关的税金等）/清算的已售总建筑面积，须纳税人根据清算审核通知书上的相应项目计算填写。6.“已缴税额的土地增值税”填写已缴的属于本项目的清算后的土地增值税税额。-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）【核定征收】土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人核定适用）税款所属期间：年月日至年月日填表日期：纳税人名称：纳税人识别号：金额单位：元至角分，面积单位：平方米项目名称：清算单位编码：项目所在地：项目行次合计普通住宅非普通住宅其他类型房产一、转让房地产收入总额11=2+31=2+31=2+31=2+3其中：货币收入2实物收入及其他收入3其中：保障性住房收入4二、预征率5三、核定征收率6四、扣除项目金额合计7五、增值额8六、增值额与扣除项目金额之比9七、适用税率（%）10八、速算扣除系数11九、应纳税额1212=1*612=1*612=1*612=1*6十、已缴税额13十一、减免税额14十二、应补退税额15纳税人声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国有关税收法律法规填报的，我确认它是真实、可靠、完整的，并承担相应的法律责任。法定代表人（签章）：年月日财务负责人（签章）：代理中介机构（公章）：主管税务机关：年月日年月日年月日申报经办人（签章）：经办人（签章）：受理人（签章）：年月日经办人执业证件号码：年月日年月日-51- 土地增值税纳税申报表讲解（江苏省地方税务局财产和行为税处）填报说明：适用核定征收的情形：在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收。（一）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（二）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（三）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（四）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（五）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。行次1：“转让房地产收入总额”，按纳税人转让房地产所取得的收入填写。包括货币收入、实物收入及其他收入，系统自动根据行次2+行次3计算。行次2：“货币收入”，按纳税人转让房地产所取得的货币收入填写。行次3：“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产所取得的实物收入及其他收入（包括视同销售收入）填写。行次6：“核定征收率”,按照税务机关核定通知书上所载该房屋所在地以及房产类型适用核定征收率填写。默认数字为项目鉴定维护的信息，即4个征收品目：031003土地增值税核定(普通住宅—从事房地产开发的纳税人)普通住宅土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人核定征收适用）031005土地增值税核定(非普通住宅--从事房地产开发的纳税人)非普通住宅土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人核定征收适用）031004土地增值税核定(其他类型房产--从事房地产开发的纳税人)其他类型房产土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人核定征收适用）031002土地增值税核定（非从事房地产开发的纳税人）不分类型土地增值税纳税申报表（旧房转让适用）行次12：“应纳税额”为转让房地产收入总额乘以核定征收率的金额。行次13：“已缴税额”按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写。行次15：“应补退税额”为应纳税额减去已缴税额的差额。-51-'