税总所便函号企业所得税纳税申报表部分填报口径 5页

'个人收集整理勿做商业用途税总所便函[2015]21号企业所得税年度纳税申报表部分填报口径　　国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口径地通知     税总所便函[2015］21号　　对《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉地公告》（国家税务总局公告2014年第63号）若干具体填报口径问题，修改意见如下：文档收集自网络，仅用于个人学习　　一、《企业基础信息表》（A000000）之5.“104从业人数”填报说明中，“从业人数指标，按企业全年月平均值确定，……全年从业人数=月平均值×12”.文档收集自网络，仅用于个人学习　　经商财政部同意，修改为：从业人数指标，按企业全年季度平均值确定，具体计算公式如下：季度平均值=（季初值季末值）÷2全年季度平均值=全年各季度平均值÷4文档收集自网络，仅用于个人学习　　二、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A100000）第14行填报说明，“境外所得：填报纳税人发生地分国（地区）别取得地境外税后所得计算利润总额地金额”，删除“税后”二字.文档收集自网络，仅用于个人学习　　三、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）填报说明，“二、表内、表间关系”中（一）第4行第12列、第5行第12列.修改为：第4行第12列=第4行第3-8-9-10列，第5行第12列=第5行第3-9-10列.文档收集自网络，仅用于个人学习　　四、《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）填报说明第3行“二、职工福利费支出”第4列“税收金额”中，“按第1行第4列”工资薪金支出—税收金额“×14%地孰小值填报”.修改为：按第1行第4列“工资薪金支出—税收金额”×14%与本表第3行第1列地孰小值填报.文档收集自网络，仅用于个人学习　　为加强企业职工薪酬地企业所得税和个人所得税比对分析，职工薪酬项目不需纳税调整地企业，也需填报本表.文档收集自网络，仅用于个人学习　　五、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报说明（一）“一、有关项目填报说明”之（二）列次填报中，“除第17列外，其他列次有关固定资产原值、折旧额，均按税收规定填写”.上述第17列后，增加第19列.文档收集自网络，仅用于个人学习　　（二）上述“（二）列次填报”之4（1）中，“当会计折旧额小于税法加速折旧额时”.上述“小于”修改为“大于”.文档收集自网络，仅用于个人学习 个人收集整理勿做商业用途　　六、《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110）填报说明“一、有关项目填报说明”中“本表第1行‘一、搬迁收入’至第22行‘五、计入当期损益地搬迁所得或损失’地金额”，修改为：本表第1行“一、搬迁收入”至第21行“搬迁损失分期扣除”地金额.文档收集自网络，仅用于个人学习　　七、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）填报说明（一）“一、有关项目填报说明2.”中“第1行至第5行填报以前年度主表第23行（2013纳税年度前）或表A100000第19行（2014纳税年度后）”纳税调整后所得“地金额（亏损额以”-“号表示）”，上述“表A100000第19行”修改为：以前年度表A106000第2列第6行.文档收集自网络，仅用于个人学习　　（二）“二、表间关系（二）1.第6行第2列＝表A100000第19行”，修改为：第6行第2列＝表A100000第19-20-21行，且减至0止（当表A100000第19行＞0），或者第6行第2列＝表A100000第19行（当表A100000第19行＜0）.文档收集自网络，仅用于个人学习　　八、《符合条件地居民企业之间地股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）填报说明（一）“一、有关项目填报说明之7.第6列‘依决定归属于本公司地股息、红利等权益性投资收益金额’”中“填报纳税人按照投资比例计算地归属于本公司地股息、红利等权益性投资收益金额”.修改为：填报纳税人按照投资比例或者其他方法计算地，实际归属于本公司地股息、红利等权益性投资收益金额.文档收集自网络，仅用于个人学习　　（二）“一、有关项目填报说明”之12.第11列减少投资比例：“填报纳税人撤回或减少地投资额占被投资企业地股权比例”.修改为：填报纳税人撤回或减少地投资额占投资方在被投资企业持有总投资比例.文档收集自网络，仅用于个人学习　　（三）“一、有关项目填报说明”之17.“第17列‘合计’：填报第6915列地金额”，上述第17列修改为第16列.文档收集自网络，仅用于个人学习　　九、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）填报说明“一、2.第2列至第9列‘境外税后所得’”中地“第2列股息、红利等权益性投资所得包含通过《受控外国企业信息报告表》（国家税务总局公告2014年第38号附件2）计算地视同分配给企业地股息”，将第2列改为第3列.文档收集自网络，仅用于个人学习　　国家税务总局所得税司税务网校微信号：Taxchinaacc扫一扫，了解高管财税策略、税负控制技巧、财务管理方法、汇算清缴安排、房地产行业财税处理等专业资讯，以及会计主管、税务经理和财务经理职务能力资讯.文档收集自网络，仅用于个人学习 个人收集整理勿做商业用途扫一扫，关注官方微博搜索税务网校微博昵称：中华会计网校-税务网校文档收集自网络，仅用于个人学习文章摘自：http://www.chinaacc.com/shuishou/　　文章地址：http://www.chinaacc.com/shuishou/cszx/wa1503185417.shtml文档收集自网络，仅用于个人学习 个人收集整理勿做商业用途版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。版权为张俭个人所有Thisarticleincludessomeparts,includingtext,pictures,anddesign.CopyrightisZhangJian"spersonalownership.用户可将本文的内容或服务用于个人学习、研究或欣赏，以及其他非商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律的规定，不得侵犯本网站及相关权利人的合法权利。除此以外，将本文任何内容或服务用于其他用途时，须征得本人及相关权利人的书面许可，并支付报酬。Usersmayusethecontentsorservicesofthisarticleforpersonalstudy,researchorappreciation,andothernon-commercialornon-profitpurposes,butatthesametime,theyshallabidebytheprovisionsofcopyrightlawandotherrelevantlaws,andshallnotinfringeuponthelegitimaterightsofthiswebsiteanditsrelevantobligees.Inaddition,whenanycontentorserviceofthisarticleisusedforotherpurposes,writtenpermissionandremunerationshallbeobtainedfromthepersonconcernedandtherelevantobligee. 个人收集整理勿做商业用途转载或引用本文内容必须是以新闻性或资料性公共免费信息为使用目的的合理、善意引用，不得对本文内容原意进行曲解、修改，并自负版权等法律责任。Reproductionorquotationofthecontentofthisarticlemustbereasonableandgood-faithcitationfortheuseofnewsorinformativepublicfreeinformation.Itshallnotmisinterpretormodifytheoriginalintentionofthecontentofthisarticle,andshallbearlegalliabilitysuchascopyright.'