个人所得税纳税申报表下载 13页

'个人所得税纳税申报表下载个人所得税纳税申报表下载本表适用于“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”、“取得应纳税所得，没有扣缴义务人的”，以及“国务院规定的其他情形”的个人所得税申报。纳税人在办理申报时，须同时附报附件2—《个人所得税基础信息表（B表）》。二、申报期限次月十五日内。自行申报纳税人应在此期限内将每月应纳税款缴入国库，并向税务机关报送本表。纳税人不能按规定期限报送本表时，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则有关规定办理延期申报。三、本表各栏填写如下：1.税款所属期：是指纳税人取得所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。2.姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。3.国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。（2）在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。5.身份证件号码：填写能识别纳税人唯一身份的号码。（2）在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予18位纳税人识别号的，填写该号码；没有，则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。税务机关赋予境 内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。6.自行申报情形：纳税人根据自身情况在对应框内打“√”。（二）表内各栏纳税人在填报“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”时，第1～4列需分行列示各任职受雇单位发放的工薪，同时，另起一行在第4列“收入额”栏填写上述工薪的合计数，并在此行填写第5～22列。纳税人在填报“取得应纳税所得，没有扣缴义务人的”和“国务院规定的其他情形”时，需分行列示。1.第1列“任职受雇单位名称”：填写纳税人任职受雇单位的名称全称。在多家单位任职受雇的，须分行列示。如果没有，则不填。2.第2列“所得期间”：填写纳税人取得所得的起止时间。3.第3列“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写。纳税人取得多项所得时，须分行填写。4.第4列“收入额”：填写纳税人实际取得的全部收入额。5.第5列“免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得。6.第6～13列“税前扣除项目”：是指按照税法及其他法律法规规定，可在税前扣除的项目。（1）第6～9列“基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”四项，是指按照国家规定，可在个人应纳税所得额中扣除的部分。（2）第10列“财产原值”：该栏适用于“财产转让所得”项目的填写。 （3）第11列“允许扣除的税费”：该栏适用于“劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得”项目的填写。②适用“特许权使用费”时，填写提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；③适用“财产租赁所得”时，填写修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；④适用“财产转让所得”时，填写转让财产过程中发生的合理税费。（4）第12列“其他”：是指法律法规规定其他可以在税前扣除的项目。（5）第13列“合计”：为各所得项目对应税前扣除项目的合计数。7.第14列“减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。没有的，则不填。8.第15列“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。9.第16列“应纳税所得额”：根据相关列次计算填报。第16列＝第4列－第5列－第13列－第14列－第15列10.第17列“税率”及第18列“速算扣除数”：按照税法第三条规定填写。部分所得项目没有速算扣除数的，则不填。11.第19列“应纳税额”：根据相关列次计算填报。第19列＝第16列×第17列－第18列12.第20列“减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税额。其中，纳税人取得“稿酬所得”时，其根据税法第三条规定可按应纳税额减征的30%，填入此栏。1 3.第21列“已缴税额”：是指纳税人当期已实际被扣缴或缴纳的个人所得税税款。14.第22列“应补（退）税额”：根据相关列次计算填报。第22列＝第19列－第20列－第21列第二篇:《个人所得税纳税申报表》税务机关受理人（签字）：税务机关受理时间：年月日受理申报税务机关名称（盖章）：一、本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》制定，适用于年所得12万元以上纳税人的年度自行申报。二、负有纳税义务的个人，可以由本人或者委托他人于纳税年度终了后3个月以内向主管税务机关报送本表。不能按照规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延期。三、填写本表应当使用中文，也可以同时用中、外两种文字填写。四、本表各栏的填写说明如下：1．所得年份和填表日期：申报所得年份：填写纳税人实际取得所得的年度；填表日期，填写纳税人办理纳税申报的实际日期。2．身份证照类型：填写纳税人的有效身份证照（居民身份证、军人身份证件、护照、回乡证等）名称。3．身份证照号码：填写中国居民纳税人的有效身份证照上的号码。4．任职、受雇单位：个人所得税纳税申报表下载。填写纳税人的任职、受雇单位名称。纳税人有多个任职、受雇单位时，填写受理申报的税 务机关主管的任职、受雇单位。5．任职、受雇单位税务代码：个人所得税纳税申报表下载。填写受理申报的任职、受雇单位在税务机关办理税务登记或者扣缴登记的编码。6．任职、受雇单位所属行业：填写受理申报的任职、受雇单位所属的行业。其中，行业应按国民经济行业分类标准填写，一般填至大类。个人所得税纳税申报表下载。7．职务：填写纳税人在受理申报的任职、受雇单位所担任的职务。8．职业：填写纳税人的主要职业。9．在华天数：由中国境内无住所的纳税人填写在税款所属期内在华实际停留的总天数。10．中国境内有效联系地址：填写纳税人的住址或者有效联系地址。其中，中国有住所的纳税人应填写其经常居住地址。中国境内无住所居民住在公寓、宾馆、饭店的，应当填写公寓、宾馆、饭店名称和房间号码。11．经营单位纳税人识别码、纳税人名称：纳税人取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得时填写本栏。纳税人名称：填写个体工商户、个人独资企业、合伙企业名称，或者承包承租经营的企事业单位名称。填写在纳税年度内取得相应所得项目的收入总额。年所得额按《个人所得税自行纳税申报办法》的规定计算。各项所得的计算，以人民币为单位。所得以非人民币计算的，按照税法实施条例第四十三条的规定折合成人民币。填写按照个人所得税有关规定计算的应当缴纳个人所得税的所得额。14．已缴（扣）税额：填写取得该项目所得在中国境内已经缴纳或者扣缴义务人已经扣缴的税款。15．抵扣税额：17．同一所得项目按次（月）取得的所得，有未缴或少缴税款的，填写在应补税额栏目；有多缴税款的，填写在应退税 额栏目，并附送实际多缴税款的完税凭证和相关资料，由主管税务机关核实后办理退税。18．本表为A4横式，一式两联，第一联报税务机关，第二联纳税人留存。19．深圳市地方税务局网址：；税务咨询电话：123662。第四篇:《税收知识竞赛试题（附答案）》流转税1.下列收入中免征营业税的有（农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费）。2.对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，免征（营业税）。3.自201X年1月27日起个人将购买（超过5年（含5年））的普通住房对外销售的，免征营业税。4.自201X年1月1日起，对营业税起征点，按期纳税的，湖南省起征点提高到月营业额（201X0元）。5.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按（3%）的税率征收营业税。6.下列关于金融保险业营业税征税范围不正确的是（非金融机构贷款业务不征营业税）。7.湖南省娱乐业中高尔夫球（高尔夫练习场除外）的营业税税率为（10%）。8.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》从（201X年1月1日）开始施行。9.单位将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，下列关于营业税说法正确的是（视同发生应税行为）。财产和行为税10.下列项目中免纳房产税的有（政府办公用房）。11.在长沙市购买商品房，自（201X年1月1日）起，由购房者直接向税务机关申报缴纳契税。12.下列项目中属于应纳契税的有（承受国有土地使用权）。13.新购置的车船，纳税人应当自购置之日起（60日内）申报缴纳或者经由扣缴义务人代收代缴车船税。14.对于按《继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，（不征收 ）契税。15.对于同一种凭证需要频繁贴花的，纳税人若根据实际情况选择按期汇总缴纳方式的，印花税缴纳方式一经选定，（一年内）不得改变。16.（与房屋紧密相连的长廊）建筑物，属于房产税应税范围。17.房产税的免税优惠，包括（1、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产2、除个人住房征收房产税试点城市外，个人所有非营业用的房产3、经财政部批准免税的其他房产4、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产）。18.占用（荒山）土地建房或者从事非农业建设，不征收耕地占用税。19.对城镇居民因房屋拆迁重新购置住房的，购房成交价格不超过货币补偿的（免征）契税。20.湖南省契税税率为（4%）。21.湖南省对于应税房屋的房产税，依照房产原值一次扣除（20%）后的余值计算。22.对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按（1%）税率征收契税。23.对家庭唯一住房认定标准是（个人及其家庭成员有住房，只购买一套非住房的）。24.（财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据）免纳印花税25.在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的（免征）契税。26.（货物运输合同），按万分之五税率征收印花税。【税收知识竞赛试题（附答案）】税收知识竞赛试题（附答案）。27.对城市维护建设税的税率，是（纳税人所在地在市区的，税率为7%）。28.资源税纳税人不能按固定期限计算纳税，其纳税期限按（次）计算纳税。29.车船可以免征车船税的是（捕捞、养殖渔船；军 队、武装警察部队专用的车船；警用车船；）企业所得税和个人所得税30.下列税种采用超额累进税率征收的税种是（个人所得税）。31.根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条的规定，企业所得税税率为（25%）。32.对个人所得税扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给（百分之二）的手续费。33.企业所得税法规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由（国务院财政、税务主管部门）规定。34.所得中，适用于个人所得税加成征税规定的是（劳务报酬）。35.个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月（15日）内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。36.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以（每次收入额）为个人所得税应纳税所得额。37.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（15%）的部分，准予扣除。38.工资、薪金所得适用超额累进税率，个人所得税税率为（3%-45%）。39.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,以（扣缴义务人所在地）为纳税地点。40.我国企业所得税适用的税率属于（比例税率）。41.代开货物运输业发票的个人，按开票金额（1.5%）预征个人所得税。42.企业在企业所得税汇算清缴期限内发放且属于汇算清缴年度应负担的合理的(工资薪金支出)，可认定为纳税年度实际发生，在其所属纳税年度可以税前扣除。43.企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为（2年（含））。44.高新技术企业提交资格复审的期限是资格期满前（3个月）。4 5.企业实际发生的因地震灾害造成的财产损失，（可以）在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。46.个人所得中，可以免纳个人所得税的是（保险赔款）。47.企业所得税收入总额中的不征税收入为（财政拨款）。48.湖南省对残疾、孤老人员和烈属的劳动所得暂（减征80%）的个人所得税。49.对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇，免征（个人所得税）。50.关于企业向个人赠送礼品，取得所得的个人应依法缴纳个人所得税，正确的说法有1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税；2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税；3.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税51.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“（财产租赁所得）”项目计算缴纳个人所得税。52.离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“（工资、薪金所得）”应税项目缴纳个人所得税。53.个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入在当地职工上年平均工资（3倍数额以内）的部分,免征个人所得税。【税收知识竞赛试题（附答案）】文章税收知识竞赛试题（附答案）出自第五篇:《合伙企业所得税年度申报表填写详细流程》本表适用于个人独资企业和合伙企业投资者月份、季度纳税申报以及年度的纳税申报。个人独资企业和合伙企业的投资者应于每月或者每季度终了后7日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，同时向地税机关报送本表。本表具体填写的内容有(注： 此句及以下内容不打字幕)：1、纳税人识别号：填写地税机关为纳税人确定的税务登记代码。2、税款所属期限：填写申报纳税所属时期的起止日期。3、填表日期：填写纳税人办理纳税申报的实际日期。4、在表中内容部分，首先填写投资者姓名、投资者身份证号码以及个人独资或合伙企业的企业名称，企业税务登记号，企业电话、企业地址以及所处的行业类别和开设的企业银行账号。需要说明的是，这里的企业地址填写企业经营管理机构所在地的地址，行业类别按照纳税人主营项目的行业填写。5接下来，填写收入所得项目。收入总额、成本、费用、税金、营业外支出，以及企业利润总额五个栏次，要求填写的是个人独资企业或合伙企业的经营数据。其间的逻辑关系是：企业利润总额等于收入总额减去成本、费用、税金和营业外支出6、纳税调整增加额：是指收入总额中反映的收入项目以及税收规定不允许扣除的支出项目的数额。包括超过规定标准扣除的项目、不允许扣除的项目、应税收益项目等三类。合伙企业所得税年度申报表填写详细流程合伙企业所得税年度申报表填写详细流程。其中：超过规定标准扣除的项目，填写企业超过《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》和其他有关税收规定的扣除标准，扣除的各种成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。具体分为从业人员工资支出、职工福利费、职工教育经营等11项内容填写。不允许扣除的项目，填写按照税收规定不允许扣除，但企业已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。具体分为资本性支出、无形资产受让、开发支出等10项内容填写。应税收益项目，填写企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。对属于计算上的差错或其他特殊原因而多报收益，可以 用负号表示。具体分为少计应税收益和未计应税收益填写。7、纳税调整减少额：是指根据税收规定应在收入总额中反映的免税收入以及应在扣除项目中反映而没有反映的支出项目的数额。包括弥补亏损、国库券利息收入、投资者标准费用扣除额以及其它四项内容。其中：弥补亏损：填写企业根据规定，以前年度亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳税所得额。国库券利息收入：填写企业免于纳税、但已计入收入的因购买国库券而取得的利息。投资者标准费用扣除额：填写根据税法规定允许扣除的投资者个人的费用扣除数额。合伙企业所得税年度申报表填写详细流程文章合伙企业所得税年度申报表填写详细流程出自9.应纳税所得额：填写个人独资企业或合伙企业投资者个人的应纳税所得额。纳税人是个人独资企业的投资者的，该栏等于本表中经纳税调整后的生产经营所得数额;纳税人是合伙企业投资者的，该栏等于本表中经纳税调整后的生产经营所得乘以依照规定的分配比例计算的应纳税所得额。10、确定适用税率，计算相关税额。其中，应纳所得税额采取按年推算的计算方法;应缴入库所得税额等于应纳所得税额减去减免所得税额;期末应补(退)所得税额等于应缴入库所得税额加上期初未缴所得税额减去实际已缴所得税额。11、根据企业经营实际和税收征管情况，填写补充资料中年度平均职工人数、工资总额、从其他独资或合伙企业分得的经营所得和税务部门核定征收的应税所得率。12、最后，相关人员在声明人、填表人、纳税人、代理人等处签字或盖章，写明代理单位名称、联系电话等。本表在填写时还要注意以下事项： 1、实行核定方式计算缴纳税款的，按照核定征收的有关规定，只需要填写本表第1栏、第2栏、第38栏、第39栏、第40栏、第41栏以及其他相关栏次，其中第2栏填写企业的成本费用支出总额，第38栏填写核定的总的应纳税所得额。2、根据个人所得税法以及关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定，投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳应纳税款。因此，上述纳税人进行年终汇缴申报时，除报送本表外，还要对税款进行汇总计算和申报。其中，对于投资者兴办企业全部是个人独资性质的，应纳所得税额要按照《国家税务总局关于关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定执行口径的通知》(国税函[201X]84号)的规定进行计算填写，并确定应补退税款;对于投资者兴办企业含有合伙性质的，则还需要填写《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》，汇总计算并申报全年应纳税额和应补退的税额。合伙企业投资者个人所得税汇总申报表本表适用于投资兴办两个或两个以上企业，并且其中含有合伙企业的投资者的年度汇总申报纳税。合伙企业所得税年度申报表填写详细流程默认分类。上述投资都在年度终了后3个月内需要向地税机关报送本表。本表填写步骤是：1、按要求首先填写投资者姓名、投资者身份证号码、投资者经常居住地址、投资者电话等内容。2、然后填写应汇总申报的应纳税所得额。具体要在项目栏中填写纳税人投资的相关企业的名称，在数额栏中填写纳税人从各个合伙企业或个人独资企业取得的应纳税所得额，并将汇总额填写在1栏次内。3、根据汇总的应纳税所得额，确定适用税率，计算相关税额。其中应纳所得税额等于应汇总申报的应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数;应缴入库所得税额等于应纳所得税额减去减免所得税额;期末应补(退)所得税额等于应缴入库所得税额加上期初未缴所得 税额减去实际已缴所得税额。4、最后，相关人员在声明人、填表人、纳税人、代理人等处签字或盖章，写明代理单位名称、联系电话等。"'