企业办税员岗位知识与技能 教学课件 作者 吴彦秋第六章企业所得税预缴纳税申报表（表3－1）填写方法.doc 1页

'企业所得税预缴纳税申报表（表3－1）填写方法∶1．税款所属期间∶按月预缴的填写申报期当月1日至最后一日；按季预缴的填写第一月1日至第三月最后一日。2．纳税识别号∶填写企业税务登记证上的号码。3．纳税人名称∶填写企业税务登记证上的企业名称。4．利润总额：按本月或本季最后一个月利润表中的利润总额本年累计数填写。5．第2、3行：填写按照税收规定应做纳税调整的项目。但预缴时一般不填。6．弥补以前年度亏损：填写按税收规定本期可弥补的以前年度尚未弥补的亏损额（用正数表示，不得大于第1+2-3行后的金额）。若利润总额为负数，此行应填零。7．应纳税所得额∶填写第1+2-3-4行后的余额，最小为零。若利润总额为负数，此行应填零。8．适用税率：填写纳税人当期应纳税所得额按规定适用的企业所得税法定税率，即25%或20%、15%。9．应纳所得税额：等于应纳税所得额×适用税率。10．减免所得税额：填写纳税人经批准或备案减、免、抵的企业所得税额，当第5行为零时，填写零；第8行小于或等于第7行。11．汇总纳税成员企业就地预缴比例：填写根据有关税收规定确定的汇总纳税成员企业（如铁路分局、银行支行等）所得税就地预缴比例。不实行就地预缴的纳税人填写O。12．实际已预缴的所得税额：填写纳税人申报所属期前累计已预缴的企业所得税税额。13．应补（退）所得税额：（1）一般纳税企业“应补（退）所得税额”=第7-8-10行。（2）汇总纳税成员企业“应补（退）所得税额”=（第7-8行）×9行-10行。14．实行按上年实际数分期预缴的纳税人填列项目中∶本年实际已预缴的所得税额∶填写年初至申报期累计已缴的所得税额。'