如何填写增值税纳税申报表 24页

'附件6：《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。（三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。（四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后）。（五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。（六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。（七）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。（八）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。（九）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。（十）本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。（十一）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。（十二）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。（十三）表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。（十四）本表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（十五）本表第2项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额”的合计数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（十六）本表第3项“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。24 （一）本表第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第6栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（二）本表第5项“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括税务、财政、审计部门检查、并按按简易征收办法计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第14栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（三）本表第6项“其中：纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额，但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第13栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（四）本表第7项“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（五）本表第8项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据，应等于《附表一》第18栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（六）本表第9项“免税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据，应等于《附表一》第18栏的“免税货物”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（七）本表第10项“免税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据，应等于《附表一》第18栏的“免税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（八）本表第11项“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销项税额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（九）本表第12项“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“24 本月数”栏数据之和，应等于《附表二》第12栏中的“税额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（一）本表第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。（二）本表第14项“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的数额。该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“进项税额转出”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表二》第13栏中的“税额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（三）本表第15项“免、抵、退货物应退税额”栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（四）本表第16项“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写税务、财政、审计部门检查按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（五）本表第17项“应抵扣税额合计”栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。（六）本表第18项“实际抵扣税额”栏数据，填写纳税人本期实际抵扣的进项税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（七）本表第19项“按适用税率计算的应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（八）本表第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。（九）本表第21项“按简易征收办法计算的应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第12栏的“小计”中的“应纳税额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（十）本表第22项“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第13栏的“小计”中的“应纳税额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（十一）本表第23项“应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（十二）本表第24项“应纳税额合计”栏数据，填写纳税人本期应缴增值税的合计数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（十三）本表第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”。（十四）本表第26项“实收出口开具专用缴款书退税额”栏数据，填写纳税人本期实际收到税务机关退回的，因开具《出口货物税收专用缴款书》而多缴的增值税款。该数据应根据“应交税金——未交增值税”明细科目贷方本期发生额中“24 收到税务机关退回的多缴增值税款”数据填列。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。（一）本表第27项“本期已缴税额”栏数据，是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。（二）本表第28项“①分次预缴税额”栏数据，填写纳税人本期分次预缴的增值税额。（三）本表第29项“②出口开具专用缴款书预缴税额”栏数据，填写纳税人本期销售出口货物而开具专用缴款书向主管税务机关预缴的增值税额。（四）本表第30项“③本期缴纳上期应纳税额”栏数据，填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值税款，包括缴纳上期按简易征收办法计提的应缴未缴的增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。（五）本表第31项“④本期缴纳欠缴税额”栏数据，填写纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。（六）本表第32项“期末未交税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。（七）本表第33项“其中：欠缴税额（≥0）”栏数据，为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。（八）本表第34项“本期应补（退）税额”栏数据，为纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。（九）本表第35项“即征即退实际退税额”栏数据，填写纳税人本期因符合增值税即征即退优惠政策规定，而实际收到的税务机关返还的增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。（十）本表第36项“期初未缴查补税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴查补税额”。该数据与本表第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据之和，应与“应交税金——未交增值税”明细科目期初余额一致。“本年累计”栏数据应填写纳税人上年度末的“期末未缴查补税额”数。（十一）本表第37项“本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款，包括：1、按适用税率计算并实际缴纳的查补增值税款；2、按简易征收办法计算并实际缴纳的查补增值税款。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。（十二）本表第38项“期末未缴查补税额”栏数据，为纳税人纳税检查本期期末应缴未缴的增值税额。该数据与本表第32项“期末未缴税额（多缴为负数）”栏数据之和，应与“应交税金——未交增值税”明细科目期初余额一致。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。二、《增值税纳税申报表附列资料（表一）》填表说明（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月。（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。（三）本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。（四）本表“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”和“二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分中“24 防伪税控系统开具的增值税专用发票”、“非防伪税控系统开具的增值税专用发票”、“开具普通发票”、“未开具发票”各栏数据均应包括销货退回或折让、视同销售货物、价外费用的销售额和销项税额，但不包括免税货物及劳务的销售额，适用零税率货物及劳务的销售额和出口执行免、抵、退办法的销售额以及税务、财政、审计部门检查并调整的销售额、销项税额或应纳税额。（一）本表“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”和“二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分中“纳税检查调整”栏数据应填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查计算调整的应税货物、应税劳务的销售额、销项税额或应纳税额。（二）本表“三、免征增值税货物及劳务销售额明细”部分中“防伪税控系统开具的增值税专用发票”栏数据，填写本期因销售免税货物而使用防伪税控系统开具的增值税专用发票的份数、销售额和税额，包括国有粮食收储企业销售的免税粮食，政府储备食用植物油等。三、《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月。（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。（三）本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。（四）本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。1、第1栏“（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票”，填写本期申报抵扣的认证相符的防伪税控增值税专用发票情况，包括认证相符的红字防伪税控增值税专用发票，应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”，填写本期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票情况，应与第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”减第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”后的数据相等。3、第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”，填写以前期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票情况，应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后数据相等。4、第4栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证情况，应等于第5栏至第10栏之和。5、第11栏“期初已征税款”，填写按照规定比例在本期申报抵扣的初期存货挂帐税额。6、第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第4栏、第11栏之和。（五）本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细情况，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的情况。第13栏“本期进项税转出额”应等于第14栏至第21栏之和。（六）本表“三、待抵扣进项税额”24 部分各栏数据，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按照税法规定不允许抵扣的进项税额情况。1、第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”，填写以前期认证相符，但按照税法规定，暂不予抵扣，结存至本期的防伪税控增值税专用发票，应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数据相等。2、第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”，填写本期认证相符，但因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，而未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票。包括商业企业购进货物未付款；工业企业购进货物未入库；购进固定资产；外贸企业购进供出口的货物；因退货将抵扣联退还销货方等。3、第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”，填写截至本期期末，按照税法规定仍暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣且已认证相符的防伪税控增值税专用发票情况。4、第26栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”，填写期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票中，按照税法规定不允许抵扣，而只能作为出口退税凭证或应列入成本、资产等项目的防伪税控增值税专用发票。包括外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票；纳税人购买固定资产的防伪税控增值税专用发票；因退货将抵扣联退还销货方的防伪税控增值税专用发票等。（一）本表“四、其他”栏中“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”项指标，应与防伪税控认证子系统中的本期全部认证相符的防伪税控增值税专用发票数据相同。“代扣代缴税额”项指标，填写纳税人根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定扣缴的增值税额。四、《增值税纳税申报表附列资料（表三）》填表说明（一）本表填写本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票抵扣联明细情况，包括认证相符的红字防伪税控增值税专用发票。（二）本表“认证日期”填写该份防伪税控增值税专用发票通过主管税务机关认证相符的具体年、月、日。（三）本表“金额”“合计”栏数据应与《附列资料（表二）》第1栏中“金额”项数据相等；本表“税额”“合计”栏数据应与《附列资料（表二）》第1栏中“税额”项数据相等。五、《增值税纳税申报表附列资料（表四）》填表说明（一）本表填写本期开具的防伪税控增值税专用发票存根联明细情况，包括作废和红字（负数）防伪税控增值税专用发票。（二）本表“作废标志”栏填写纳税人当期作废的防伪税控增值税专用发票情况，以“*”作标记，纳税人正常开具的防伪税控增值税专用发票，以空栏予以区别。（三）本表“金额”“合计”栏数据（不含作废发票金额）应等于《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第1、8、15栏“小计”“销售额”项数据之和；本表“税额”“合计”栏数据（不含作废发票税额）应等于《附列资料（表一）》第1栏“小计”“销项税额”、第8栏“小计”“应纳税额”、第15栏“小计”“税额”项数据之和。24 附件：国民经济行业分类与代码国民经济行业分类与代码（GB/T4754-2002）大类小类类别名称大类小类类别名称大类小类类别名称大类小类类别名称1　农业　932稀土金属矿采选　1535固体饮料制造　2223加工纸制造　111谷物的种植　933放射性金属矿采选　1539茶饮料及其他软饮料制造　2232纸和纸板容器的制造　112薯类的种植　939其他稀有金属矿采选　1540精制茶加工　2239其他纸制品制造　113油料的种植10　非金属矿采选业16　烟草制品业23　印刷业和记录媒介的复制　114豆类的种植　1011石灰石、石膏开采　1610烟叶复烤　2311书、报、刊印刷　115棉花的种植　1012建筑装饰用石开采　1620卷烟制造　2312本册印制　116麻类的种植　1013耐火土石开采　1690其他烟草制品加工　2319包装装潢及其他印刷　117糖料的种植　1019粘土及其他土砂石开采17　纺织业　2320装订及其他印刷服务活动　118烟草的种植　1020化学矿采选业　1711棉、化纤纺织加工　2330记录媒介的复制　119其他作物的种植　1030采盐　1712棉、化纤印染精加工24　文教体育用品制造业　121蔬菜的种植　1091石棉、云母矿采选　1721毛条加工　2411文具制造　122花卉的种植　1092石墨、滑石采选　1722毛纺织　2412笔的制造　123其他园艺作物的种植　1093宝石、玉石开采　1723毛染整精加工　2413教学用模型及教具制造　131水果、坚果的种植　1099其他非金属矿采选　1730麻纺织　2414墨水、墨汁制造　132茶及其他饮料作物的种植11　其他采矿业　1741缫丝加工　2419其他文化用品制造　133香料作物的种植　1100其他采矿业　1742绢纺和丝织加工　2421球类制造　140中药材的种植13　农副食品加工业　1743丝印染精加工　2422体育器材及配件制造2　林业　1310谷物磨制　1751棉、化纤制品制造　2423训练健身器材制造　211育种和育苗　1320饲料加工　1752毛制品制造　2424运动防护用具制造　212造林　1331食用植物油加工　1753麻制品制造　2429其他体育用品制造　213林木的抚育和管理　1332非食用植物油加工　1754丝制品制造　2431中乐器制造　221木材的采运　1340制糖　1755绳、索、缆的制品　2432西乐器制造　222竹材的采运　1351畜禽屠宰　1756纺织带和帘子布制造　2433电子乐器制造　230林产品的采集　1352肉制品及副产品加工　1757无纺布制造　2439其他乐器及零件制造3　畜牧业　1361水产品冷冻加工　1759其他纺织制成品制造　2440玩具制造业24 　310牲畜的饲养　1362鱼糜制品及水产品干腌制加工　1761棉、化纤针织品及编织品制造　2451露天游乐场所游乐设备制造　320猪的饲养　1363水产饲料制造　1762毛针织品及编织品制造　2452游艺用品及室内游艺器材制造　330家禽的饲养　1364鱼油提取及制品的制造　1763丝针织品及编织品制造25　石油加工、炼焦及核燃料加工业　340狩猎和捕捉动物　1369其他水产品加工　1769其他针织品及编织品制造　2511原油加工及石油制品制造　390其他畜牧业　1370蔬菜、水果和坚果加工18　纺织服装、鞋、帽制造业　2512人造原油生产4　渔业　1391淀粉及淀粉制品的制造　1810纺织服装制造　2520炼焦　411海水养殖　1392豆制品制造　1820纺织面料鞋的制造　2530核燃料加工　412海洋捕捞　1393蛋品加工　1830制帽26　化学原料及化学制品制造业　421内陆养殖　1399其他未列明的农副食品加工19　皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业　2611无机酸制造　422内陆捕捞14　食品制造业　1910皮革鞣制加工　2612无机碱制造5　农、林、牧、渔服务业　1411糕点、面包制造　1921皮鞋制造　2613无机盐制造　511灌溉服务　1419饼干及其他焙烤食品制造　1922革皮服装制造　2614有机化学原料制造　512农产品初加工服务　1421糖果、巧克力制造　1923皮箱、包（袋）制造　2619其他基础化学原料制造　519其他农业服务　1422密饯制作　1924皮手套及皮装饰制品制造　2621氮肥制造　520林业服务业　1431米、面制品制造　1929其他皮革制品制造　2622磷肥制造　531兽医服务　1432速冻食品制造　1931毛皮鞣制加工　2623钾肥制造　539其他畜牧服务　1439方便面及其他方便食品制造　1932毛皮服装加工　2624复混肥料制造　540渔业服务业　1440液体乳及乳制品制造　1939其他毛皮制品加工　2625有机肥料及微生物肥料制造6　煤炭开采和洗选业　1451肉、禽类罐头制造　1941羽毛(绒)加工　2629其他肥料制造　610烟煤和无烟煤开采洗选　1452水产品罐头制造　1942羽毛(绒)制品加工　2631化学农药制造　620褐煤的开采洗选　1453蔬菜、水果罐头制造20　木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业　2632生物化学农药及微生物农药制造　690其他煤炭采选　1459其他罐头食品制造　2011锯材加工　2641涂料制造7　石油和天然气开采业　1461味精制造　2012木片加工　2642油墨及类似产品制造　710天然原油和天然气开采　1462酱油、食醋及类似制品的制造　2021胶合板制造　2643颜料制造24 　790与石油和天然气开采有关的服务　1469其他调味品、发酵制品的制造　2022纤维板制造　2644染料制造8　黑色金属矿采选业　1491营养、保健食品制造　2023刨花板制造　2645密封用填料及类似产品制造　810铁矿采选　1492冷冻饮品及食用冰制造　2029其他人造板、材制造　2651初级型态的塑料及合成树脂制造　890其他黑色金属矿采选　1493盐加工　2031建筑用木料及木材组件加工　2652合成橡胶制造9　有色金属矿采选业　1494食品及饲料添加剂制造　2032木容器制造　2653合成纤维单（聚合）体的制造　911铜矿采选　1499其他未列明的食品制造　2039软木制品及其他木制品制造　2659其他合成材料制造　912铅锌矿采选15　饮料制造业　2040竹、藤、棕、草制品制造　2661化学试剂和助剂制造　913镍钴矿采选　1510酒精制造21　家具制造业　2662专项化学用品制造　914锡矿采选　1521白酒制造　2110木质家具制造　2663林产化学产品制造　915锑矿采选　1522啤酒制造　2120竹、藤家具制造　2664炸药及火工产品制造　916铝矿采选　1523黄酒制造　2130金属家具制造　2665信息化学品制造　917镁矿采选业　1524葡萄酒制造　2140塑料家具制造　2666环境污染处理专用药剂材料制造　919其他常用有色金属矿采选　1529其他酒制造　2190其他家具制造　2667动物胶制造　921金矿采选　1531碳酸饮料制造22　造纸及纸制品业　2669其他专用化学产品制造　922银矿采选　1532瓶（罐）装饮用水制造　2210纸浆制造　2671肥皂及合成洗涤剂制造　929其他贵金属矿采选　1533果菜汁及果菜汁饮料制造　2221机制纸及纸板制造　2672化妆品制造　931钨钼矿采选　1534含乳饮料和植物蛋白饮料制造　2222手工纸制造　2673口腔清洁用品制造　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（GB/T4754—2002）（续）大类小类类别名称大类小类类别名称大类小类类别名称大类小类类别名称　2674香料、香精制造　3161石棉制品制造　3530起重运输设备制造　3684医疗、外科及兽医用器械制造　2679其他日用化学产品制造　3162云母制品制造　3541泵及真空设备制造　3685机械治疗及病房护理设备制造27　医药制造业　3169耐火陶瓷制品及其他耐火材料制造　3542气体压缩机械制造　3686假肢、人工器官及植入器械制造　2710化学药品原药制造　3191石墨及碳素制品制造　3543阀门和旋塞的制造　3689其他医疗设备及器械制造24 　2720化学药品制剂制造　3199其他非金属矿物制品制造　3544液压和气压动力机械及元件的制造　3691环境污染防治专用设备制造　2730中药饮片加工32　黑色金属冶炼及压延加工业　3551轴承制造　3692地质勘查专用设备制造　2740中成药制造　3210炼铁　3552齿轮、传动和驱动部件制造　3693邮政专用机械及器材制造　2750兽用药品制造　3220炼钢　3560烘炉、熔炉及电炉制造　3694商业、饮食、服务业专用设备制造　2760生物、生化制品的制造　3230钢压延加工　3571风机、风扇制造　3695社会公共安全设备及器材制造　2770卫生材料及医药用品制造　3240铁合金冶炼　3572气体、液体分离及纯净设备制造　3696交通安全及管制专用设备制造28　化学纤维制造业33　有色金属冶炼及压延加工业　3573制冷、空调设备制造　3697水资源专用机械制造　2811化纤浆粕制造　3311铜冶炼　3574风动和电动工具制造　3699其他专用设备制造　2812人造纤维（纤维素纤维）制造　3312铅锌冶炼　3575喷枪及类似器具制造37　交通运输设备制造业　2821锦纶纤维制造　3313镍钴冶炼　3576包装专用设备制造　3711铁路机车车辆及动车组制造　2822涤纶纤维制造　3314锡冶炼　3577衡器制造　3712工矿有轨专用车辆制造　2823腈纶纤维制造　3315锑冶炼　3579其他通用设备制造　3713铁路机车车辆配件制造　2824维纶纤维制造　3316铝冶炼　3581金属密封件制造　3714铁路专用设备及器材、配件制造　2829其他合成纤维制造　3317镁冶炼　3582紧固件、弹簧制造　3715其他铁路设备制造及设备修理29　橡胶制品业　3319其他常用有色金属冶炼　3583机械零部件加工及设备修理　3721汽车整车制造　2911车辆、飞机及工程机械轮胎制造　3321金冶炼　3589其他通用零部件制造　3722改装汽车制造　2912力车胎制造　3322银冶炼　3591钢铁铸件制造　3723电车制造　2913轮胎翻新加工　3329其他贵金属冶炼　3592锻件及粉末冶金制品制造　3724汽车车身、挂车的制造　2920橡胶板、管、带的制造　3331钨钼冶炼36　专用设备制造业　3725汽车零部件及配件制造　2930橡胶零件制造　3332稀土金属冶炼　3611采矿、采石设备制造　3726汽车修理　2940再生橡胶制造　3339其他稀有金属冶炼　3612石油钻采专用设备制造　3731摩托车整车制造　2950日用及医用橡胶制品制造　3340有色金属合金制造　3613建筑工程用机械制造　3732摩托车零部件及配件制造24 　2960橡胶靴鞋制造　3351常用有色金属压延加工　3614建筑材料生产专用机械制造　3741脚踏自行车及残疾人座车制造　2990其他橡胶制品制造　3352贵金属压延加工　3615冶金专用设备制造　3742助动自行车制造30　塑料制品业　3353稀有稀土金属压延加工　3621炼油、化工生产专用设备制造　3751金属船舶制造　3010塑料薄膜制造34　金属制品业　3622橡胶加工专用设备制造　3752非金属船舶制造　3020塑料板、管、型材的制造　3411金属结构制造　3623塑料加工专用设备制造　3753娱乐船和运动船的建制造和修理　3030塑料丝、绳及编织品的制造　3412金属门窗制造　3624木材加工机械制造　3754船用配套设备制造　3040泡沫塑料制造　3421切削工具制造　3625模具制造　3755船舶修理及拆船　3050塑料人造革、合成革制造　3422手工具制造　3629其他非金属加工专用设备制造　3759航标器材及其他浮动装置的制造　3060塑料包装箱及容器制造　3423农用及园林用工具制造　3631食品、饮料、烟草专用设备制造　3761飞机制造及修理　3070塑料零件制造　3424刀剪及类似日用工具制造　3632农副食品加工专用设备制造　3762航天器制造　3081塑料鞋制造　3429其他金属工具制造　3633饲料生产专用设备制造　3769其他飞行器制造　3082日用塑料杂品制造　3431集装箱制造　3641制浆和造纸专用设备制造　3791潜水及水下救捞装备制造　3090其他塑料制品制造　3432金属压力容器制造　3642印刷专用设备制造　3792交通管理用金属标志及设施制造31　非金属矿物制品业　3433金属包装容器制造　3643日用化工专用设备制造　3799其他交通运输设备制造　3111水泥制造　3440金属丝绳及其制品制造　3644制药专用设备制造39　电气机械及器材制造业　3112石灰和石膏制造　3451建筑、家具用金属配件制造　3645照明器具生产专用设备制造　3911发电机及发电机组制造　3121水泥制品制造　3452建筑装饰及水暖管道零件制造　3646玻璃陶瓷和搪瓷制品专用设备制造　3912电动机制造　3122砼结构构件制造　3453安全消防用金属制品制造　3649其他日用品生产专用设备制造　3913微电机及其他电机制造　3123石棉水泥制品制造　3459其他建筑、安全用金属制品制造　3651纺织专用设备制造　3921变压器、整流器和电感器制造　3124轻质建筑材料制造　3460金属表面处理及热处理加工　3652皮革毛皮及其制品加工设备制造　3922电容器及其配套设备制造　3129其他水泥制品制造　3471工业生产配套用搪瓷制品制造　3653缝纫机械制造　3923配电开关控制设备制造24 　3131粘土砖瓦及建筑砌块制造　3472搪瓷卫生洁具制造　3659其他服装加工专用设备制造　3924电力电子元器件制造　3132建筑陶瓷制品制造　3473搪瓷日用品及其他搪瓷制品制造　3661电工机械专用设备制造　3929其他输配电及控制设备制造　3133建筑用石加工　3481金属制厨房调理及卫生器具制造　3662电子工业专用设备制造　3931电线电缆制造　3134防水建筑材料制造　3482金属制厨房用器皿及餐具制造　3663武器弹药制造　3932光纤、光缆制造　3135隔热隔音材料制造　3489其他日用金属制品制造　3669航空、航天及其他专用设备制造　3933绝缘制品制造　3139其他建筑材料制造　3491铸币及贵金属制实验室用品制造　3671拖拉机制造　3939其他电工器材制造　3141平板玻璃制造　3499其他未列明的金属制品制造　3672机械化农业及园艺机具制造　3940电池制造　3142技术玻璃制品制造35　通用设备制造业　3673营林及木竹采伐机械制造　3951家用制冷电器具制造　3143光学玻璃制造　3511锅炉及辅助设备制造　3674畜牧机械制造　3952家用空气调节器制造　3144玻璃仪器制造　3512内燃机及配件制造　3675渔业机械制造　3953家用通风电器具制造　3145日用玻璃制品及玻璃包装容器制造　3513汽轮机及辅机制造　3676农林牧渔机械配件制造　3954家用厨房电器具制造　3146玻璃保温容器制造　3514水轮机及辅机制造　3679其它农林牧渔业机械制造及修理　3955家用清洁卫生电器具制造　3147玻璃纤维及制品制造　3519其他原动机制造　3681医疗诊断、监护及治疗设备制造　3956家用美容、保健电器具制造　3148玻璃纤维增强塑料制品制造　3521金属切削机床制造　3682口腔科用设备及器具制造　　　　3149其他玻璃制品制造　3522金属成形机床制造　3683实验室及医用消毒设备和器具制造　　　　3151卫生陶瓷制品制造　3523铸造机械制造　　　　　　　3152特种陶瓷制品制造　3524金属切割及焊接设备制造　　　　　　　3153日用陶瓷制品制造　3525机床附件制造　　　　　　　3159园林、艺术及其他陶瓷制品制造　3529其他金属加工机械制造　　　　　　（GB/T4754—2002）（续）大类小类类别名称大类小类类别名称大类小类类别名称大类小类类别名称24 　3957家用电力器具专用配件制造　4213漆器工艺品制造　5340城市轮渡　6329其他食品批发　3959其他家用电力器具制造　4214花画工艺品制造　5390其他城市公共交通　6331纺织品、针织品及原料批发　3961燃气、太阳能及类似能源器具制造　4215天然植物纤维编织工艺品制造54　水上运输业　6332服装批发　3969其他非电力家用器具制造　4216抽纱刺绣工艺品制造　5411远洋旅客运输　6333鞋帽批发　3971电光源制造　4217地毯、挂毯制造　5412沿海旅客运输　6334厨房、卫生间用具及日用杂货批发　3972照明灯具制造　4218珠宝首饰及有关物品的制造　5413内河旅客运输　6335化妆品及卫生用品批发　3979灯用电器附件及其他照明器具制造　4219其他工艺美术品制造　5421远洋货物运输　6339其他日用品批发　3991车辆专用照明及电气信号设备制造　4221制镜及类似品加工　5422沿海货物运输　6341文具用品批发　3999其他未列明的电气机械制造　4222鬃毛加工、制刷及清扫工具的制造　5423内河货物运输　6342体育用品批发40　通信设备、计算机及其他电子设备制造业　4229其他日用杂品制造　5431客运港口　6343图书批发　4011通信传输设备制造　4230煤制品制造　5432货运港口　6344报刊批发　4012通信交换设备制造　4240核辐射加工　5439其他水上运输辅助活动　6345音像制品及电子出版物批发　4013通信终端设备制造　4290其他未列明的制造业55　航空运输业　6346首饰、工艺品及收藏品批发　4014移动通信及终端设备制造43　废弃资源和废旧材料回收加工业　5511航空旅客运输　6349其他文化用品批发　4019其他通信设备制造　4310金属废料和碎屑的加工处理　5512航空货物运输　6351西药批发　4020雷达及配套设备制造　4320非金属废料和碎屑的加工处理　5520通用航空服务　6352中药材及中成药批发　4031广播电视节目制作及发射设备制造44　电力、热力的生产和供应业　5531机场　6353医疗用品及器材批发　4032广播电视接收设备及器材制造　4411火力发电　5532空中交通管理　6361煤炭及制品批发　4039应用电视设备及其他广播电视设备　4412水力发电　5539其他航空运输辅助活动　6362石油及制品批发　4041电子计算机整机制造　4413核力发电56　管道运输业　6363非金属矿及制品批发　4042计算机网络设备制造　4419其他能源发电　5600管道运输业　6364金属及金属矿批发24 　4043电子计算机外部设备制造　4420电力供应57　装卸搬运和其他运输服务业　6365建材批发　4051电子真空器件制造　4430热力生产和供应　5710装卸搬运　6366化肥批发　4052半导体分立器件制造45　燃气生产和供应业　5720运输代理服务　6367农药批发　4053集成电路制造　4500燃气生产和供应业58　仓储业　6368农用薄膜批发　4059光电子器件及其他电子器件制造46　水的生产和供应业　5810谷物、棉花等农产品仓储　6369其他化工产品批发　4061电子元件及组件制造　4610自来水的生产和供应　5890其他仓储　6371农业机械批发　4062印制电路板制造　4620污水处理及其再生利用59　邮政业　6372汽车、摩托车及零配件批发　4071家用影视设备制造　4690其他水的处理、利用和分配　5910国家邮政　6373五金、交电批发　4072家用音响设备制造47　房屋和土木工程建筑业　5990其他寄递服务　6374家用电器批发　4090其他电子设备制造　4710房屋工程建筑60　电信和其他信息传输服务业　6375计算机、软件及辅助设备批发41　仪器仪表及文化办公用机械制造业　4721铁路、道路、隧道和桥梁工程建筑　6011固定电信服务　6376通讯及广播电视设备批发　4111工业自动控制系统装置制造　4722水利和港口工程建筑　6012移动电信服务　6379其他机械设备及电子产品批发　4112电工仪器仪表制造　4723工矿工程建筑　6019其他电信服务　6380贸易经纪与代理　4113绘图、计算及测量仪器制造　4724架线和管道工程建筑　6020互联网信息服务　6391再生物资回收与批发　4114实验分析仪器制造　4729其他土木工程建筑　6031有线广播电视传输服务　6399其他未列明的批发　4115试验机制造48　建筑安装业　6032无线广播电视传输服务65　零售业　4119供应用仪表及其他通用仪器制造　4800建筑安装业　6040卫星传输服务　6511百货零售　4121环境监测专用仪器仪表制造49　建筑装饰业61　计算机服务业　6512超级市场零售　4122汽车及其他用计数仪表制造　4900建筑装饰业　6110计算机系统服务　6519其他综合零售　4123导航、气象及海洋专用仪器制造50　其他建筑业　6120数据处理　6521粮油零售　4124农林牧渔专用仪器仪表制造　5010工程准备　6130计算机维修　6522糕点、面包零售　4125地质勘探和地震专用仪器制造　5020提供施工设备服务　6190其他计算机服务　6523果品、蔬菜零售24 　4126教学专用仪器制造　5090其他未列明的建筑活动62　软件业　6524肉、禽、蛋及水产品零售　4127核子及核辐射测量仪器制造51　铁路运输业　6211基础软件服务　6525饮料及茶叶零售　4128电子测量仪器制造　5110铁路旅客运输　6212应用软件服务　6526烟草制品零售　4129其他专用仪器制造　5120铁路货物运输　6290其他软件服务　6529其他食品零售　4130钟表与计时仪器制造　5131客运火车站63　批发业　6531纺织品及针织品零售　4141光学仪器制造　5132货运火车站　6311谷物、豆及薯类批发　6532服装零售　4142眼镜制造　5139其他铁路运输辅助活动　6312种子、饲料批发　6533鞋帽零售　4151电影机械制造52　道路运输业　6313棉、麻批发　6534钟表、眼镜零售　4152幻灯及投影设备制造　5210公路旅客运输　6314牲畜批发　6535化妆品及卫生用品零售　4153照相机及器材制造　5220道路货物运输　6319其他农畜产品批发　6539其他日用品零售　4154复印和胶印设备制造　5231客运汽车站　6321米、面制品及食用油批发　6541文具用品零售　4155计算器及货币专用设备制造　5232公路管理与养护　6322糕点、糖果及糖批发　6542体育用品零售　4159其他文化、办公用机械制造　5239其他道路运输辅助活动　6323果品、蔬菜批发　6543图书零售　4190其他仪器仪表的制造及修理53　城市公共交通业　6324肉、禽、蛋及水产品批发　6544报刊零售42　工艺品及其他制造业　5310公共电汽车客运　6325盐及调味品批发　6545音像制品及电子出版物零售　4211雕塑工艺品制造　5320轨道交通　6326饮料及茶叶批发　6546珠宝首饰零售　4212金属工艺品制造　5330出租车客运　6327烟草制品批发　6547工艺美术品及收藏品零售（GB/T4754—2002）（续）大类小类类别名称大类小类类别名称大类小类类别名称大类小类类别名称　6548照相器材零售　7412投资与资产管理　8029其他环境治理　8825电子出版物出版　6549其他文化用品零售　7419其他企业管理服务81　公共设施管理业　8829其他出版　6551药品零售　7421律师及相关的法律服务　8110市政公共设施管理89　广播、电视、电影和音像业　6552医疗用品及器材零售　7422公证服务　8120城市绿化管理　8910广播　6561汽车零售　7429其他法律服务　8131风景名胜区管理　8920电视　6562汽车零配件零售　7431会计、审计及税务服务　8132公园管理　8930电影　6563摩托车及零配件零售　7432市场调查　8139其他游览景区管理　8931电影制作与发行24 　6564机动车燃料零售　7433社会经济咨询82　居民服务业　8932电影放映　6571家用电器零售　7439其他专业咨询　8210家庭服务　8940音像制作　6572计算机、软件及辅助设备零售　7440广告业　8220托儿所90　文化艺术业　6573通讯设备零售　7450知识产权服务　8230洗染服务　9010文艺创作与表演　6579其他电子产品零售　7460职业中介服务　8240理发及美容保健服务　9020艺术表演场馆　6581五金零售　7470市场管理　8250洗浴服务　9031图书馆　6582家具零售　7480旅行社　8260婚姻服务　9032档案馆　6583涂料零售　7491会议及展览服务　8270殡葬服务　9040文物及文化保护　6589其他室内装修材料零售　7492包装服务　8280摄影扩印服务　9050博物馆66　住宿业　7493保安服务　8290其他居民服务　9060烈士陵园、纪念馆　6610旅游饭店　7494办公服务83　其他服务业　9070群众文化活动　6620一般旅馆　7499其他未列明的商务服务　8311汽车、摩托车维护与保养　9080文化艺术经纪代理　6690其他住宿服务75　研究与试验发展　8312办公设备维修　9090其他文化艺术67　餐饮业　7510自然科学研究与试验发展　8313家用电器修理91　体育　6710正餐服务　7520工程和技术研究与试验发展　8319其他日用品修理　9110体育组织　6720快餐服务　7530农业科学研究与试验发展　8321建筑物清洁服务　9120体育场馆　6730饮料及冷饮服务　7540医学研究与试验发展　8329其他清洁服务　9190其他体育　6790其他餐饮服务　7550社会人文科学研究与试验发展　8390其他未列明的服务92　娱乐业68　银行业76　专业技术服务业84　教育　9210室内娱乐活动　6810中央银行　7610气象服务　8410学前教育　9220游乐园　6820商业银行　7620地震服务　8420初等教育　9230休闲健身娱乐活动　6890其他银行　7630海洋服务　8431初中教育　9290其他娱乐活动69　证券业　7640测绘服务　8441普通高等教育93　中国共产党机关　6910证券市场管理　7650技术检测　8442成人高等教育　9300中国共产党机关　6920证券经纪与交易　7660环境监测　8491职业技能培训94　国家机构　6930证券投资　7671工程管理服务　8492特殊教育　9410国家权力机构　6940证券分析与咨询　7672工程勘察设计　8499其他未列明的教育　9421综合事物管理机构70　保险业　7673规划管理85　卫生　9422对外事物管理机构24 　7010人寿保险　7690其他专业技术服务　8511综合医院　9423公共安全管理机构　7020非人寿保险77　科技交流和推广服务业　8512中医医院　9424社会事物管理机构　7030保险辅助服务　7710技术推广服务　8513中西医结合医院　9425经济事物管理机构71　其他金融活动　7720科技中介服务　8514民族医院　9426政府事物管理机构　7110金融信托与管理　7790其他科技服务　8515专科医院　9427行政监督检查机构　7120金融租赁78　地质勘查业　8516疗养院　9431人民法院　7130财务公司　7811能源矿产地质勘查　8520卫生院及社区医疗活动　9432人民检察院　7140邮政储蓄　7812固体矿产地质勘查　8530门诊部医疗活动　9490其他国家机构　7150典当　7819其他矿产地质勘查　8540计划生育技术服务活动95　人民政协和民主党派　7190其他未列明的金融活动　7820基础地质勘查　8550妇幼保健活动　9510人民政协72　房地产业　7830地质勘查技术服务　8560专科疾病防冶活动　9520民主党派　7210房地产开发经营79　水利管理业　8570疾病预防控制及防疫活动96　群众团体、社会团体和宗教组织　7220物业管理　7910防洪管理　8590其他卫生活动　9611工会　7230房地产中介服务　7921水库管理86　社会保障业　9612妇联　7290其他房地产活动　7922调水、引水管理　8600社会保障业　9613共青团73　租赁业　7929其他水资源管理87　社会福利业　9619其他群众团体　7311汽车租赁　7990其他水利管理　8711干部休养所　9621专业性团体　7312农业机械租赁80　环境管理业　8712收养收容服务　9622行业性团体　7313建筑工程机械与设备租赁　8011自然保护区管理　8720不提供住宿的社会福利　9629其他社会团体　7314计算机及通讯设备租赁　8012野生动植物保护88　新闻出版业　9630宗教组织　7319其他机械与设备租赁　8019其他自然保护　8810新闻业97　基层群众自治组织　7321图书及音像制品出租　8021城市市容管理　8821图书出版　9710社区自治组织　7329其他文化及日用品出租　8022城市环境卫生管理　8822报纸出版　9720村民自治组织74　商务服务业　8023水污染治理　8823期刊出版98　国际组织　7411企业管理机构　8024危险废物治理　8824音像制品出版　9800国际组织1、增值税、消费税申报纳税人应在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报里须持下列资料：（1）纳税申报表；24 （2）财务会议报表及说明资料；增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。2、营业税申报金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办理纳税申报，申报须持下列资料：（1）营业税申报表；（2）财务会议报表及说明资料；（3）其他要求申报的资料。3、企业所得税纳税申报企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行年度申报（汇总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表），年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料：A、季度预缴（1）所得税申报表；（2）财务会计报表及说明资料。B、年度汇缴（1）所得税申报表；（2）所得税申报表附表；（3）财务会计报表及说明资料；（4）其他资料。4、专用缴款书开具出口货物纳税人开具出口货物专用缴款书时，应提供下列资料：（1）《出口货物专用纳税申请表》；（2）销售货物开具的增值税专用发票；（3）出口销货合同或提供劳务的合同协议；（4）购货单位出口的货物资格证明；（5）购货单位税务登记证副本（复印件）（6）购销双方营业执照复印件；（7）企业提供的产品名称目录表。5、逾期申报应纳税款的处罚纳税人未按规定的期限办理纳税申报，或扣缴义务人未按规定的期限报送代扣代缴、代收代缴报告表的，国税机关除责令限期改正外，并可处以一定数额的罚金申报表各栏数据填写方法如下：24 1、表中第1栏至第3栏按当月内销销售收入的实际发生情况填报。2、第4至第7栏：有此情况的，按实际情况填写。3、第8栏“免税货物”：根据当月转厂出口销售收入填写。实际操作中可以从该申报系统中取得数据，具体方法如下：首先，在该系统主画面，选择“综合数据查询”——“免抵退基础数据查询（全部）”——“间接出口货物明细查询”，进入“间接出口货物明细查询”模块。假设我们以2003年1月为例，在该模块下按“筛选”键，出现画面（如图43），在“条件输入”的“字段含义”中选择“所属期”；在“运算关系”选择“等于”；在“值”中录入200301（表示2003年1月），然后按右边的“增加”键，即可完成筛选条件的设置。（方法二：直接在图43中按“编辑条件表达式”就会弹出画面（如图44），在该编辑画面录入如下内容：“SB_YM=”200301””，为避免表达式录入错误，企业录完表达式后，可以按下“校验”键检查语法是否出错，如无错再按“确定”键即可完成筛选条件的设置返回图43画面），再按下“确定”键执行筛选任务即可。接着，当筛选出符合条件的记录出来后，在该模块下按下“扩展”——“计算小计”，在弹出的画面中的“人民币离岸价”的“总和”金额就是我们想要的数据，如果企业纳税申报表上填报的“当月的转厂出口销售收入”与该数据不一致时，就会影响电脑的审核。4、第9栏“出口货物免税销售额”：根据当月所有的直接出口销售收入（包括单证齐和单证不齐的部分，但不包括前期单证不齐本期收齐部分）填写。在实际操作中可以根据《出口货物免、抵、退税申报明细表》（当期出口明细）第12栏出口销售额人民币的合计数填报。5、第10栏“本期进项税额发生额”：根据本月取得的增值税专用发票、收购凭证、运输发票以及进口货物海关代征增值税的完税凭证计算的准予抵扣的进项税额填报。6、第11栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣但按规定应当转出的进项税额总数。该栏等于第12栏至第17栏的合计数。7、第12栏“进项税额转出”的“免税货物用”：根据转厂出口销售收入所耗用的进项税额填报。实际操作中，可以依照以下公式计算：第12栏=“本月取得的进项税金”乘以“本月的转厂比例”。其中“本月的转厂比例”=增值税纳税申报表中（第8栏）除以（第1栏+第4栏+第8栏+第9栏）。8、第13、14、15、17栏：有此情况应如实填写。9、第16栏“免抵退货物不得抵扣税额”：是指本期免抵退税不得免征和抵扣税额。实际操作中，假设Ａ=《出口货物免、抵、退税申报明细表》（当期出口明细）第15栏出口销售额乘征退税率之差的合计数（以Y表示）－“进料加工免税证明”中的“不予免征和抵扣税额抵减额”的“出具证明汇总”金额－上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当Ａ大于零时，就在“第16栏”填上Ａ即可；当Ａ小于等于零时，则“第16栏”=0。10、第20栏“销项税额合计”：根据当月的内销销售收入乘以对应的征税税率计算填写。11、第21栏“进项税额合计”=表中第10栏“本期进项税额发生额”－第11栏“进项税额转出”。12、第22栏“上期留抵税额”=上个月纳税申报表的第29栏“期末留抵税额”。13、第23栏“免抵退货物已退税额”=上个月《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》的第20栏“当期应退税额”。（注意：由于新旧免抵退税申报方法有所不同，税款所属期为2003年1月时，该栏一律以“0”填写，从2003年2月开始该栏才以上述公式计算填写。）14、第24栏“应抵扣税额合计”=本表第21栏＋第22栏－第23栏。15、第25栏“实际抵扣税额”：当本表第24栏大于等于第20栏时，第25栏“实际抵扣税额”=第20栏；当本表第20栏大于第24栏时，第25栏“实际抵扣税额”=第24栏。16、第26栏“应纳税额”=本表第20栏－第25栏。17、第29栏“期末留抵税额”=本表第24栏－第25栏。纳税申报表数据采集24 在本系统主画面选择“向导”的“第八步纳税申报表数据采集”——“增值税申报表数据录入”，在增值税申报表数据录入模块各栏按如下方法录入：1、“所属期”：根据申报所属期填写“年月”。2、“免抵退销售额”：是指当月所有的直接出口销售收入（包括单证齐和单证不齐的部分，但不包括前期单证不齐本期收齐部分）。该栏可以根据同期的《纳税申报表》第9栏填列。3、“免抵销售累计”：是指本年免抵退税销售额的累计数。只要录入本期的“免抵退销售额”栏，该栏数据会自动产生。4、“不得抵扣税额”：是指本期免抵退税不得免征和抵扣税额。该栏可以根据同期的《纳税申报表》第16栏填列。5、“不得抵扣累计”：是指本年免抵退不得免征和抵扣税额的累计数。只要录入本期的“不得抵扣税额”栏，该栏数据会自动产生。6、“销项税额合计”：根据当月的内销销售收入乘以对应的征税税率计算填写。实际操作中该栏可以根据同期的《纳税申报表》第20栏填列。7、“进项税额合计”：该栏可以根据同期的《纳税申报表》第21栏填列。8、“上期留抵税额”：该栏数据电脑会根据上个月的“期末留抵税额”自动产生。（但对于税款所属期为2003年1月时，该栏可由企业根据实际金额填写）。9、“免抵退已退税”：根据上个月《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》的第20栏“当期应退税额”数据填写。（注意：由于新旧免抵退税申报方法有所不同，税款所属期为2003年1月时，该栏一律以“0”填写，从2003年2月开始该栏才以上述方法填写。）10、“应抵扣税额”和“实际抵扣税额”：这两栏会根据“进项税额合计”、“上期留抵税额”和“免抵退已退税”三栏数据自动计算填列。11“应纳税额”：可根据同期《纳税申报表》的第26栏填列。12“期末留抵税额”：可根据同期《纳税申报表》的第29栏填列。录入完上述各项内容后即可按“保存”键进行存盘即可完成纳税申报表的明细数据采集工作。24 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知国税函[2008]1075号颁布时间：2008-12-30发文单位：国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：　　根据新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，国家税务总局对增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税申报政策规定进行了调整，现将有关事项通知如下：　　一、增值税一般纳税人纳税申报的调整事项　　（一）增值税一般纳税人纳税申报办法　　1.《增值税一般纳税人纳税申报办法》（国税发〔2003〕53号印发，以下简称《申报办法》）第三条第一款第1项调整为“《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》、《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》和《固定资产进项税额抵扣情况表》”。　　调整后的《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》见附件1，《增值税纳税申报表附列资料（表一）》见附件2，《增值税纳税申报表附列资料（表二）》见附件3，《固定资产进项税额抵扣情况表》见附件4，原《增值税纳税申报表附列资料（表三）、（表四）》废止。　　2.删除《申报办法》第三条第二款第3项中“及购进废旧物资普通发票”。　　3.《申报办法》第六条调整为“纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。”　　（二）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》　　《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》表头说明调整为“根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。”　　（三）《增值税纳税申报表附列资料（表一）》及其填表说明24 　　1.第1、8、15栏均包含机动车销售统一发票数据；　　2.第2、9栏“非防伪税控系统开具的增值税专用发票”不再填写。　　（四）《增值税纳税申报表附列资料（表二）》及其填表说明　　1.第1-3、22-26、35栏均包含机动车销售统一发票和税务机关代开的增值税专用发票数据。　　2.第5、28栏项目名称调整为“海关进口增值税专用缴款书”。　　辅导期纳税人第5栏填写本月税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关进口增值税专用缴款书、核查结果中允许抵扣的海关进口增值税专用缴款书的份数、金额、税额。　　辅导期纳税人第28栏填写本月未收到稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书。　　3.第6、29栏项目名称调整为“农产品收购发票或者销售发票”。　　4.第8、31栏项目名称调整为“运输费用结算单据”。　　辅导期纳税人第8栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符运输费用结算单据、核查结果中允许抵扣的运输费用结算单据的份数、金额、税额。　　辅导期纳税人第31栏填写本月未收到稽核比对结果的运输费用结算单据数据。　　5.第11栏项目名称调整为“外贸企业进项税额抵扣证明”，其“税额”栏填写税务机关出口退税部门开具的《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》允许抵扣的进项税额。　　6.自2009年5月1日起，第7栏“废旧物资发票”不再填写。　　7.第9栏“6%征收率”及第10栏“4%征收率”不再填写。　　8.第15栏项目名称调整为“非应税项目、集体福利、个人消费用”，填写用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务转出的进项税额。24 　　9.第21栏增加为“红字专用发票通知单注明的进项税额”。填写纳税人按照主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》中“需要做进项税额转出”的税额。　　10.自2009年5月1日起，第30栏“废旧物资发票”不再填写。　　11.第32栏“6%征收率”及第33栏“4%征收率”不再填写。　　12.《增值税纳税申报表附列资料（表二）》所称的“本期进项税额明细”均包括固定资产进项税额。　　13.填表说明第四条第3款“前期认证相符且本期申报抵扣”，调整填写为前期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情况；辅导期纳税人由税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符专用发票、核查结果中允许抵扣的专用发票和机动车销售统一发票的份数、金额、税额。该项应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后数据相等。　　14.填表说明第六条第1款“期初已认证相符但未申报抵扣”，调整填写为前期认证相符，但按照税法规定，暂不予抵扣，结存至本期的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票；辅导期纳税人认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月初余额数。该项应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数据相等。　　15.填表说明第六条第2款“本期已认证相符且本期未申报抵扣”，调整填写为本期认证相符，但因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，而未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票，包括外贸企业购进供出口的货物。辅导期纳税人填写本月已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票数据。　　16.填表说明第六条第2款“本期已认证相符且本期未申报抵扣”，调整填写为截至本期期末，按照税法规定仍暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣且已认证相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情况；辅导期纳税人填写已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月末余额数。　　17.填表说明第六条第4款调整为“其中：按照税法规定不允许抵扣”24 ，填写期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票中，按照税法规定不允许抵扣，而只能作为出口退税凭证或应列入成本、资产等项目的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。包括外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票等。　　18.填表说明第七条中“代扣代缴税额”项指标的填写依据，调整为《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条。　　二、小规模纳税人纳税申报的调整事项　　《国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知》（国税发〔2005〕141号）所附的《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》（以下简称《小规模纳税人申报表》）及其填表说明按以下要求填写：　　（一）《小规模纳税人申报表》的“本月数”调整为“本期数”。　　《小规模纳税人申报表》填表说明中涉及“本月数”的均改为“本期数”。　　（二）《小规模纳税人申报表》第4、5栏不再填写，其对应的填表说明一并取消。　　调整后的《小规模纳税人申报表》见附件5。（中华会计网校编辑注：根据国税函[2009]90号文件规定，灰色字体部分失效。）　　三、纳税人在2009年1月征期仍使用现行增值税纳税申报资料，调整后的增值税纳税申报资料自2009年2月1日启用。　　24'