建设项目审计课件PPT2案例评析 28页

'第2章：大案要案评析7/18/20211 案例一：某跨海铁路公司案p354xx铁路公司采购咨询施工监理技术设计财务一、集体瓜分、人人均沾二、自办实体，关联交易三、巧立名目，滥发奖金四、虚拟工程，虚假退缴7/18/20212 项目金额项目金额1.建设单位管理费16．土地使用税2.土地征用及迁移补偿费17．汇兑损益3．勘察设计费18．国外借款手续费及承诺费4．研究实验费19．施工机构转移费5．可行性研究费20．报废工程损失6．临时设施费21．耕地占用税7．设备检验费22．土地复垦及补偿费8．延期付款利息23．投资方向调节税9．负荷联合试车费24．固定资产损失10．包干节余25．器材处理亏损11．坏账损失26．设备盘亏及毁损12．借款利息27．整器材调拨价格折价13．减：贷转存利息收入28．企业债券发行费14．合同公证费及工程质量监测费29．其他待摊投资15．企业债券利息合计待摊投资明细表7/18/20213 建设单位管理费总额控制数费率表单位：万元批准的项目预算费率算　　　　　　　　例工程项目预算数建设单位管理费1000以下1.510001000×1.5%＝151001－50001.2500015＋（5000－1000）×1.2%＝635001－1000011000063＋（10000－5000）×1%＝11310001－500000.850000113＋（50000－10000）×0.8%＝43350001－1000000.5100000433＋（100000－50000）×0.5%＝683100001－2000000.2200000683＋（200000－100000）×0.2%＝883200000以上0.1280000883＋（280000－200000）×0.1%＝963抽查发现119座水库建设单位管理费用已支出17675万元，超概算47％，超过财政部《基本建设项目财务管理规定》的标准94％。7/18/20214 案例二：某大厦舞弊案7/18/20215 “烂尾楼”与１８３５万线索一：形象进度线索二：一张发票520万线索二：配套设施建设费1３１５万7/18/20216 初步判断1、资金支出进度大于工程形象进度2、结算额与执行概算、合同造价偏离较大3、设计变更较大、增加工程内容较多4、发生过质量安全问题的工程5、未经审计、稽查、评审的工程7/18/20217 案例三：某河段五假工程7/18/20218 审计线索发票是由"嘉鱼县高铁镇九岭山采石厂"开具的。上面既无财务章，又无税务章，纯属一张收款收据。五假工程1.假供料2.假合同3.假图纸4.假监理5.假验收7/18/20219 案例四某引水供水工程，概算38.03亿，完成投资46.06亿元，超概算8.03亿元。7/18/202110 某引水供水工程审计一、揭露重大损失浪费5亿元1.截留日元债务保值收益、代征税款手续费、结汇手续费、工程款等收入1.87亿元账外存放并支用9906万元，其中私分517万元。2.施工方法决策不当3.03亿损失浪费，其中多支付工程款2.27亿元，赔付损失7631万元的问题。3.多支付物资采购资金1048万元。7/18/202111 二、查处大要案1件，12人被追究责任，其中逮捕8人经查，管理局有关领导干部利用职权，工程建设中涉嫌受贿600余万元，行贿人遍及参加施工建设、物资采购的22家单位。管理局原常务副局长、总会计师、副总工程师、物资采购处处长、计财处处长、合同处处长等12人被追究责任，其中8人因涉嫌巨额受贿被检察机关批准逮捕，3人取保候审，1人涉嫌违纪。7/18/202112 审计署2010年6月23日审计结果公告审计署将此案件线索移送中央纪委监察部查处，并由检察机关提起公诉后，昆明市中级人民法院于2008年4月和8月，以受贿罪分别判处该局原副局长巫品德有期徒刑7年、原总经济师张大健有期徒刑12年。云南省高级人民法院于2009年12月，以受贿罪判处该局原常务副局长朱智有期徒刑3年，缓刑5年。7/18/202113 小结1.工程投资高估方法：账外调查，账内取证，真票假开，假票假开2.工程收入低估方法：账外调查，账外取证，不入账，少入账7/18/202114 新内容1:安全质量审计已建成各类水库8.5万座，须加固7887座，下达中央投资200.2亿7/18/202115 7/18/202116 2007年各类型事故死亡人数比例图7/18/202117 2007年不同投资主体事故死亡人数比例图7/18/202118 2006年、2007年全国建筑施工事故死亡人数比较7/18/202119 审计方法---质量审计抽检1回填土密实度2砼强度、厚度、外观3护坡厚度、平整度、垫层厚度4水下抛石数量和高程5坝体、坝基渗水性6金属构件规格、焊接、防腐及油漆7/18/202120 300專家援手專捉工程黑手病險水庫維修工程的成敗關鍵，在於工程質量。是次審計中，一個最大的特點就是審計人員在審核書面資料的同時，還專門聘請了300餘位專家，從工程設計、施工、質檢、驗收的專業角度對工程實體質量進行全面檢測，這在中央投資審計中尚屬首次。2009-03-26香港《文汇报》7/18/202121 发现主要问题1、事故费用进入工程成本；2、加固资金用于房改房建设；3、施工单位给设计、监理人员发津贴；4、滥发施工现场津贴；5、地方配套资金不到位；6、防浪护坡没有按设计要求施工；7、高喷泥浆沟回填土夯实不密，坝顶路面砼沉降裂缝；8、高喷加土工布防渗效果达不到要求；9、买小轿车7/18/202122 新内容2:建设用地节能环保审计1.节能审计：建设用地、能耗、水等评价指标：能耗＝项目的年综合能耗／项目的净产值耕地＝项目占用耕地面积(亩)／项目总投资耗水＝项目年生产耗水量／主要产品生产量7/18/202123 挂牌改制要补交出让金?7/18/202124 土地等别一等二等三等四等五等六等七等八等最低价标准元/平方米840720600480384336288252最低价标准元/亩56万48万40万32万25.6万22.4万19.2万16.8万土地等别九等十等十一等十二等十三等十四等十五等最低价标准元/平方米204168144120968460最低价标准元/亩13.6万11.2万9.6万8万6.4万5.6万4万全国工业用地出让最低价标准7/18/202125 土地等别一等：上海：长宁区虹口区黄浦区静安区卢湾区普陀区徐汇区杨浦区闸北区840/m2二等：北京：朝阳区崇文区东城区丰台区海淀区石景山区西城区宣武区上海：浦东新区、720/m2三等：广东：广州市（白云区海珠区荔湾区萝岗区天河区越秀区）深圳市（福田区罗湖区南山区盐田区）600/m27/18/202126 2、脱硫环保审计1.脱硫石膏二次污染问题2.取消GGH，石膏雨问题3.享受脱硫补贴，处罚不到位4.审查排污费、节能减排等资金的征收、上缴、使用情况三河三湖（淮河、海河、辽河、太湖、滇池、巢湖）审计；“两江一湖”（松花江、珠江和太湖）审计7/18/202127 作业1、分析工程投资和工程收入舞弊特点和审计方法的不同？2、近年建设项目审计有哪些新内容？7/18/202128'