最新医院新会计制度培训PPT课件 41页

'医院新会计制度培训 目录新医院会计制度要点回顾1实施前的准备工作2基础档案设置注意事项3保证顺利实施的几个关键因素4 新旧会计科目的差异分析新制度代码新制度名称旧制度代码旧制度名称差异分析1301库存物资药品121药品122药品进销差价药品由按零售价核算改为按实际成本核算，该科目删除卫生材料123库存物资低值易耗品其他材料1302在加工物资125在加工材料名称 新旧会计科目的差异分析新制度代码新制度名称旧制度代码旧制度名称差异分析1601固定资产151固定资产1602累计折旧新增1611在建工程153在建工程1621固定资产清理新增 新旧会计科目的差异分析新制度代码新制度名称旧制度代码旧制度名称差异分析1601固定资产151固定资产1602累计折旧新增1611在建工程153在建工程1621固定资产清理新增 新旧会计科目的差异分析新制度代码新制度名称旧制度代码旧制度名称差异分析1101短期投资141对外投资细化1501长期投资150101股权投资150102债权投资 新旧会计科目的差异分析新制度代码新制度名称旧制度代码旧制度名称差异分析1701无形资产161无形资产如果财政和科教购买，计入待冲基金1702累计摊销新增 新旧会计科目的差异分析新制度代码新制度名称旧制度代码旧制度名称差异分析1401待摊费用131待摊费用1801长期待摊费用1901待处理财产损溢181待处理财产损溢171开办费取消 新旧会计科目的差异分析新制度代码新制度名称旧制度代码旧制度名称差异分析2001短期借款201短期借款按债权人和贷款种类设置明细2101应缴款项211应缴超收款2201应付票据新设2202应付账款202应付账款2203预收医疗款204预收医疗款2204应付职工薪酬应付工资应付地方（部门）津贴补贴应付其他个人收入2205应付福利费原来在专用基金下核算 新旧会计科目的差异分析新制度代码新制度名称旧制度代码旧制度名称差异分析2206应付社会保障费207应付社会保障费2207应交税费原来在其他应付款下核算2209其他应付款209其他应付款2301预提费用221预提费用2401长期借款231长期借款按债权人和贷款种类设置明细2402长期应付款241长期应付款 新旧会计科目的差异分析新制度代码新制度名称旧制度代码旧制度名称差异分析3001事业基金301事业基金不再分一般基金和投资基金3101专用基金303专用基金少了修购基金，增了医疗风险基金3201待冲基金302固定基金新增待冲基金，取消固定基金320101待冲财政基金320102待冲科教基金3301财政补助结转（余）原来在收支结余中核算3302科教项目结转（余）原来在专用基金或其他应付款中核算3401本期结余305收支结余3501结余分配306结余分配 新旧会计科目的差异分析新制度代码新制度名称旧制度代码旧制度名称差异分析4001医疗收入403医疗收入400101门诊收入404药品收入药品收入作为医疗收入的二级明细400102住院收入4101财政补助收入401财政补助收入按照政府收支分类科目细化明细科目410101基本支出410102项目支出4201科教项目收入以前在专用基金或其他应付款科目核算，新制度纳入医院收入管理范畴4301其他收入409救护车收入列入医疗收入，旧制度在其他收入中核算402上级补助收入取消 新旧会计科目的差异分析新制度代码新制度名称旧制度代码旧制度名称差异分析5001医疗业务成本411医疗支出只核算科室直接成本，旧制度还核算摊入的管理费用412药品支出将药品费作为医疗业务成本的明细科目5101财政项目补助支出416财政专项支出5201科教项目支出以前在专用基金或其他应付款科目核算，新制度纳入医院支出管理范畴5301管理费用415管理费用新制度在核算上不将管理费用分摊到医疗支出和药品支出中5302其他支出419其他支出明确培训支出、食堂提供服务发生的支出计入本科目 损益结转规则的变化 新会计制度要求的财务报表编号报表名称报送期间链接会医01表资产负债表月、季、年资产负债表.xls会医02表收入费用总表月、季、年收入费用总表.xls会医02表附表01医疗收入费用明细表月、季、年医疗收入费用明细表.xls会医03表现金流量表年现金流量表.xls会医04表财政补助收支情况表年财政补助收支情况表.xls会医05表基本数字及分析指标表月、季、年附件3.增补财务报表（0929）.xls 新会计制度要求的成本报表编号报表名称成本医01表医院各科室直接成本表成本医02表医院临床服务类科室全成本表成本医03表医院临床服务类科室全成本构成分析表成本管理暂行办法附表.xls 新旧会计制度的衔接?资产类科目余额的结转 新旧会计制度的衔接?资产类科目余额的结转 新旧会计制度的衔接?负债类科目余额的结转 新旧会计制度的衔接?负债类科目余额的结转 新旧会计制度的衔接?净资产类科目余额的结转 新旧会计制度的衔接?部分资产负债表项目的追溯调整 实施前的准备工作新旧科目对照表整理固定资产卡片清单清理固定资产清理账务 专用设备核查信息表某医院专用设备核查信息表2011年12月31日金额单位：元设备编码设备名称启用日期资产原价折旧年限应计折旧额备注合计财政资金财政资金比例科教项目资金科教项目资金比例其他资金折旧年限已使用年限尚可使用年限合计财政资金形成部分科教项目资金形成部分其他资金形成部分XXXAXXXBXXXC……合计 无形资产核查信息表某医院无形资产核查信息表2011年12月31日金额单位：元无形资产编码无形资产名称入账日期摊余价值摊销年限入账原价已摊销额备注合计财政资金财政资金比例科教项目资金科教项目资金比例其他资金摊销年限已摊销年限未摊销年限XXXAXXXBXXXC……合计 基础档案设置注意事项人员档案部门档案项目档案客商档案会计科目资金来源 基础档案-会计科目其他应收款其他应付款在建工程专用基金 基础档案-部门档案重要性强涉及面广：报账部门、多个业务系统确定难度大确定后需下发各相关部门，以便按统一的部门口径上报各类数据正确定义各部门的属性，以便成本核算部门属性分为“临床服务、医辅、医技、行政后勤”四类。 基础档案-人员档案每个人都要对应到一个部门对于某些医生跨部门工作的处理 基础档案-项目档案财政补助项目科研项目教学项目基金项目预算项目 基础档案-客商档案客商分类不易过细灵活设置可以变通满足一些特殊需求 基础档案-资金来源医院自有资金（医疗业务成本、管理费用）财政补助（待冲基金–待冲财政基金）科研项目收入（待冲基金–待冲科研基金）教学项目收入（待冲基金–待冲教学基金）捐赠收入（其他支出） 保证实施的关键因素项目组织的重要性项目规划的重要性双方配合的重要性院方领导的重要性关键用户的重要性 Q&A '