员工购买材料用钱,是填请款单还是借款单 24页

'为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划员工购买材料用钱,是填请款单还是借款单　　第一题[目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　资料]上海LM(集团)有限公司的前身是以生产“LM”系列洗涤用品闻名的上海合成洗涤剂厂。集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、黄浦江和淀浦河交汇处。50年代末生产了国内第一包洗衣粉，填补了国内洗涤剂生产的空白，成为我国洗涤剂工业的发源地。上海LM(集团)有限公司已成为我国目前最大的合成洗涤剂生产企业，全国500家最大工业企业之一，在行业50家企业中名列前茅。1995年10月，上海合成洗涤剂厂改制为上海LM(集团)有限公司，从而成为有影响、有实力的大型国有独资企业集团，成为投资管理、科技开发，人力资源开发的中心。上海LM有限公司是上海合成剂厂与香港新鸿基中国工业投资有限公司共同投资3000万美元组建的合资公司，也是LM集团的主体公司。最近几年，“LM”又成功地实施了“销地产”战略，跨地区组建了由上海LM有限公司控股的LM(重庆)有限公司和LM(辽宁)有限公司，使产品辐射全国的能力进一步加强，也使自身得到了迅速发展与壮大。集团辖属上海、重庆、抚顺、深圳四个工厂，有全国最大的三氧化硫磺化装置和领先的洗涤剂制造装置，能生产各种合成洗涤剂、家庭清洁用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等产品。　　[要求]1、你认为该集团应该设计怎样的会计组织结构才能适应企业的发展？2、请为该集团设计一套现金管理的会计制度。　　答案:1、上海LM有限公司会计组织结构　　2、上海LM有限公司现金管理制度等设计　　(一)现金管理制度　　1．现金储备和保管。　　(1)根据上级规定，除财务部以及公司内独立小法人单位允许设立库存现金外，其他各分公司、部门未经财务部同意，均不得自设小金库。　　(2)库存现金限额须经工商银行核定，不得超储。公司规定限额为49000元库存现金，均由财务部出纳管理。　　(3)财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安全。　　2．现金使用范围。　　(1)企业之间的经济往采均须通过银行转帐结算。根据国家政策规定，1000元以下的零星支出可以使用现金结算。　　(2)下列范围不受1000元以内限额的约束；　　a．职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。c．招待协作单位费用等。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　b．出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。　　(3)销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行，不得坐支，抵扣库存现金限额。　　3．现金报销程序。　　(1)预约备用金。　　a．每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额，报银行人员，由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上上海LM有限公司财务专用章，然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员，由出纳员提取现金。　　b．提取备用金，应提前一天开出现金支票送银行预约。　　(2)职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。　　a．报销职工医药费，退休职工医药费，应根据卫生科审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对，数据正确方可报销，如金额不对，应重新卫生科打印正确的金额，予以报销。b．报销家属医药费应由职工携带劳保卡，病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由出纳人员核准金额后方可报销。　　c．托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。　　(3)全公司各项费用的报销程序。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　a．各部门应填写各项费用报销单，并加盖部门负责人章，然后经财务部各相应的人员审核盖章后，方可报销。其中报销金额在500元以下(含500元)单据，由现金审核人员审核并盖章。报销金额在500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。　　b．各部门、分公司报销金额在XX元以上时，应提前两天向现金出纳岗预约，否则不予报销。　　(4)差旅费报销程序。各部门、分公司报销差旅费应填写差旅费报销单，并加盖部门负责人章后，报销单送成本岗位人员审核后由现金审核人员根据(上海焦化有限公司差旅费报销标准)审核并盖章后，现金出纳付款。　　(5)采购生产请款单的报销程序。零星采购材料，金额一般控制在1000元以内，并填写生产请款单加盖部门负责人章，然后由现金审核岗位人员审核并盖章后，方可报销。　　(6)借款单借款程序。各部门填写借款单，并加盖部门负责人章，然后由财务部经理审核并盖章后，方可借款。　　4．结算纪律。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　(1)出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据，未经审核凭证有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、执行人签字。对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付，对于发票涂改现象也一律不予受理。　　(2)不准以白条抵留库存现金，代收、代付货款必须按规定入帐，不得宿留帐外。　　(3)发现伪造凭证的数字，虚报冒领款项，应及时报告监督部处理。　　(4)现金收付凭证和现金日记帐必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，要求准确及时，日清月结，库存现金帐实相符。　　(二)银行存款管理制度　　A银行存款的管理：　　1．执行国家对银行存款的各项管理办法，随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额，搞好货币资金的调度，保证企业生产经营的需要。　　2．在银行开立的帐户，只供本企业业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。　　B银行存款的结算纪律　　1．严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律，既有结算凭证均按结算要求规范、正确地填列。当日填列的结算凭证，当日有效(支票除外)，隔日作废。　　2．企业在银行的帐户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的支付凭证，不准签发远期的支付凭证。不准签发空白支票。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　C银行存款的核算　　1．遵守银行信贷、结算和现金管理的有关规定。　　2．认真审核收付款的结算凭证，特别对原始凭证的审核，要按照结算纪律执行。发票有涂改现象一律不予受理。对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。经过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记入帐。　　3．各种银行存款的收付款凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资，严禁用帐户搞非法活动。　　4．及时、正确地登记“银行存款日记帐”，重视对帐工作，发现不符，及时与银行联系，尽快查对清楚。月末，编制银行存款余额调节表，调节表上的未达帐，此月处理完毕。　　5．银行存款的收付凭证和“银行存款日记帐”必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，做到准确及时，日清月结。　　第二题　　[要求]请你运用你所掌握的财务管理相关知识对下面某公司的出差报销标准和审批手续进行点评。　　1.住宿公司全体人员平均每天不能超过100元。　　2.出差补助按出差起止时间每天补助20元。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　3.车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。　　4.市内交通费控制在人均每天10元以内，凭票据报销。　　5.其他杂费其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。　　6.报销审批手续根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销。　　7.特别规定出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。　　答案:1.住宿　　公司全体人员平均每天不能超过100元。　　点评：住宿标准应区别员工级别及地域差别予以报销：　　国内出差地域分为三类：一类为港澳台；二类为深圳、上海、广州、海南、珠海特区；三类为前两类之外的地区。副总以上相当职务出差一类地区可报销140元、二类地区100元、三类地区80元；中层以上相当职务出差一类地区可报销100元、二类地区80元、三类地区60元；一般办事人员出差一类地区可报销80元、二类地区60元、三类地区40元。　　出差住宿费在规定的限额内凭据报销，实际住宿费超过规定限额标准的部分自理。特殊情况需经主管财务工作的副总或其委托人签字批准。实际住宿费未达到规定限额标准的，按二者差额的50％给予出差者奖励。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　员工在出差期间由接待单位接待，无住宿收据的，一律不报销住宿费　　2.出差补助　　按出差起止时间每天补助20元。　　点评：出差补助应区分本县、本省、外省、特区、境内、境外出差　　3.车船票　　按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。　　点评：车船费要求太笼统，应区分相应级别和不同情况。如：副总级别以上可据实报销，中层主管级别可享受坐软卧、三等船舱；一般员工只能享受硬坐卧。乘坐硬坐卧或长途汽车夜间超过六小时及连续坐车12小时以上的，可享受票价60％的补贴。　　4.市内交通费　　控制在人均每天10元以内，凭票据报销。　　点评：出差期间每人每日享受10元交通补贴，原则上不得发生出租车费用。　　5.其他杂费目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。点评：餐费单独列明，出差期间来回路途中可享受20元误餐补贴。如遇会议或培训统一安排住宿，则可实报实销。电话费应出具电信部门打印的话费清单；邮寄费需加填费用报销单报销，不得合并在差旅费中报销。　　6.报销审批手续　　根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销。　　点评：根据出差人员事先整理好的报销单据，报部门主管签字并经财务经理审核后才能报销。　　7.特别规定　　出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。　　财务管理制度　　一、目的　　为适应公司管理需要，提高会计信息质量，发挥财务在公司经营　　管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。　　二、范围　　本制度适用于公司全体人员。　　三、责任　　公司全体员工。　　四、程序　　1.借款办法：目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　1）领用现金及支票，应详细填写“材料请款单”、“人工费请款单”、“借款单”及相关单据，且由部门负责人、分管经理、总经理签字后，财务部方可给予借款；若总经理外出，须电话申请批准后，财务部给予借款，在总经理回公司后，由出纳及时补齐签字手续；　　2）支票领用人要妥善保管支票，防止丢失，特殊情况领用空白支票须经总经理审核批准，并及时向财务部报数，未使用的空白支票于三日内退还财务部；　　3）大额现金借款应提前一天向财务部报计划；　　4）支付项目投标保证金时，有关部门在接到通知，应及时向财务部提供有关资料及借款数额，以便及时办理。　　5）现金借款单应于每月月底前冲销。否则，将在本月工资中扣除。　　2.报销办法：　　1）每星期一、三为总经理签批时间。每星期二、四为财务报销时间，过时不予办理；　　2）报销的所有单据，必须持有符合税务部门要求的正规发票，报销单需用签字笔或钢笔填写并有经手人签字，对不符合规定的单据，财务部有权拒绝报销；　　3）报销的发票，大、小写金额必须相符。原始发票不得涂改，如有错误，应到原开票单位重新开据；　　4）报销签批流程：普通员工经部门经理、分管经理签字，财务部经理审核，总经理签批后，到财务部出纳处报销；目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　5）材料报销：报销人员应凭发票及入库单详细填写《报销单》，入库单应有项目经理、材料员、保管员的签名；发票及入库单详细列明品名、单价、数量、金额、合计等相关信息；报销单应有相关责任人和各级领导签字；如无发票，应书面写出原因，且经总经理批准，财务方可予以报销；　　6）支付施工队人工费应填写《人工费请款单》，请款单应详细注明合同金额、已付金额、本次付款及累计付款金额，请款单应经项目经理、分管领导、财务部及总经理逐级审批；　　7）固定资产及低值易耗品报销严格按照“先批后买”的原则，报销时需附有总经理批复的购买申请，手续不全者，财务有权拒绝报销；　　8）费用报销：报销人填写《费用报销单》，分类注明内容及用途并按照报销签批流程，经相关领导签批后方可报销；　　9）差旅费报销：报销人填写《差旅费报销单》，报销凭证上详细注明出发始终地及出差目的，按照报销签批流程，经相关领导签批后方可报销。差旅费报销标准实行实报实销制。　　10）对于个别长时间不报销者，不得再借款，且财务部视其情况将该借款在当月工资中扣除。　　3.工资及补助发放：　　1）财务部根据各部门考勤情况制作工资表，每月10号发放上月工资。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　2）公司不提倡加班，确因工作量需要加班的，按20元/人/次计算，根据考勤情况统一做入工资中。　　3）各部门负责人及项目经理电话费实行实报实销制，以每月月结电话费单为准。　　4）差旅费报销实行包干制，出差车票实报实销，一般不乘坐飞机，出差在目的地的食宿实行定额，按200元/天计，广州、上海、北京三地按300元/天，定额范围以内实报实销，超出定额的部分由个人自行负担。若遇特殊情况特殊对待。　　5）公司人员到异地工地出差时，由当地项目部统一安排住宿，如有特殊情况，需总经理批准。　　6）出差返回后，三天内及时向财务部报销，对于个别长时间不报销者，不得再借款；财务部在当月工资中扣回借款。　　五、财务部各岗位职责　　财务负责人工作职责：　　1．严格遵守有关财经纪律和经济法规，在总经理的领导下做好公司日常财务管理和会计核算工作。　　2.负责主持财务部日常工作，制定本部门工作计划关进行统筹管理及落实。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　3.组织制定完善的财务制度和相应的实施细则，经批准后严格执行，对其中出现的问题及时制止、纠正，严重的及时向公司领导汇报。　　4.根据批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料、设备采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、控制。　　5.负责制作审核工资报表及日常报销费用票据，监督和核算公司工程款、材料款、人工费等经济往来户的结算和债务处理事项。　　6.按照《会计基础工作规范》的要求,登记会计帐簿，,做到手续完备、数字准确、账目清楚。　　7．监督检查出纳工作，定期不定期的进行现金盘点，核查银　　行存款余额调节表的真实性、准确性。　　8.在每月5日前出上月财务报表交付刘总和刘主任。资金状况每二星期汇报于刘总一次。　　9.负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司的规定。　　10.审核和管理公司各类发票、单据等。　　11.根据公司实际情况确定公司资金分配如遇特殊情况应特殊对待。　　12.妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专　　业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体内容及保管期限如下：　　1）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他　　会计凭证，保管期限15年。　　2）会计账簿类：总账、明细账，日记账，固定资产卡片，　　辅助账簿，其他会计账簿，保管期限15年；现金和银行存款日记帐保管期限是25年。　　3）财务报告类：财务报告包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告，其中年度财务报告要永久保存，其他保管期限为3年。　　4）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，保管期限5年；会计档案移交清册，保管期限15年；会计档案保管清册，会计档案销毁清册，永久保存。　　5）根据财政部《会计档案管理办法》的规定，对公司的会计凭证、会计账簿、会计报表以及会计工作有关的专业资料，要定期收集、审查核对、装订成册，妥善保管。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　6）调阅会计档案，应办理调阅手续，本单位人员调阅会计档案，要经过财务主管人员同意；外单位调阅会计档案要有正式介绍信，公司领导审批同意；调阅会计档案要详细登记调阅会计档案名称、调阅日期、调阅人员姓名及工作单位、调阅理由、归还时间、调阅时不得将会计档案携带出档案室，若需复制应经财务主管人员审批同意。　　13.完成总经理安排的其他工作。　　答：　　一、企业概况　　泰山宾馆位于上海市宝山区。主要设施有客房80套，达到四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工156人，主要设置了以下组织机构：　　1．总经理办公室。负责企业总体管理和决策。　　2．销售部。负责对外联系宾馆服务业务。　　3．招商部。负责同承包部门联系，收取租金和设施费。　　4．客房部。管理宾馆客房业务。　　5．娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。　　6．财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。　　7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持企业治安秩序。　　8．工程部：负责企业的建设及维修业务。　　二、原有的部分会计制度目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　1．财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。　　2．会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的前　　台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的日　　报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。　　3．内部控制情况：　　采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计电算化管理。　　资金的大额报销要由总经理签字。　　每天营业结束时进行现金盘点，直接存入银行；保留库存现金XX元。　　三、新会计制度设计　　泰山宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程序上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　根据单位具体状况，首先对现金和银行存款管理制度作了修订并设计出现金管理制度、银行存款　　管理制度如下：　　(一)现金管理制度　　1．现金储备和保管。　　(1)根据规定，除财务部以及公司内实体单位允许设立库存现金外，其他各部门未经财务部同意，均不　　得自设小金库。　　(2)库存现金限额须经银行核定，不得超储。公司规定限额为3000元库存现金，均由财务部出纳管理。　　(3)财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安全。　　金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间　　应有铁栏杆、防盗门。　　保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。　　出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处　　理，不得随意找人修理或修配钥匙。　　现金以外的物品，如有价证券、增值税专用发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。　　2．现金使用范围。　　(1)企业之间的经济往采均须通过内部银行转帐结算。根据国家政策规定，1000元以下的零星支出可　　以使用现金结算。　　(2)下列范围不受1000元以内限额的约束；　　a．职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。c．招待协作单位费用等。　　b．出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。　　(3)销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行，不得坐支，抵扣库存现金限额。　　3．现金报销程序。　　(1)预约备用金。　　a．每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额，报银行人员，由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上公司财务专用章，然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员，由出纳员提取现金。　　b．提取备用金，应提前一天开出现金支票送银行预约。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　(2)职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。　　a．报销职工医药费，退休职工医药费，应根据工会审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对，数据正确方可报销，如金额不对，应重新工会打印正确的金额，予以报销。　　b．报销家属医药费应由职工携带劳保卡，病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由出纳人员核准金额后方可报销。　　c．托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。　　(3)全公司各项费用的报销程序。　　a．各部门应填写各项费用报销单，并加盖部门负责人章，然后经财务部各相应的人员审核盖章后，方可报销。其中报销金额在500元以下(含500元)单据，由现金审核人员审核并盖章。报销金额在　　500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。　　b．各部门、实体司报销金额在XX元以上时，应提前两天向现金出纳岗预约，否则不予报销。　　(4)差旅费报销程序。各部门、实体报销差旅费应填写差旅费报销单，并加盖部门负责人章后，报销单送成本岗位人员审核后由现金审核人员根据公司差旅费报销标准审核并盖章后，现金出纳付款。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　(5)采购生产请款单的报销程序。零星采购材料，金额一般控制在1000元以内，并填写生产请款单加盖部门负责人章，然后由现金审核岗位人员审核并盖章后，方可报销。　　(6)借款单借款程序。各部门、实体填写借款单，并加盖部门负责人章，然后由财务部经理审核并盖章后，方可借款。　　4．结算纪律。　　(1)出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据，未经审核凭证有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、执行人签字。对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付，对于发票涂改现象也一律不予受理。　　(2)不准以白条抵留库存现金，代收、代付货款必须按规定入帐，不得宿留帐外。　　(3)发现伪造凭证的数字，虚报冒领款项，应及时报告监督部处理。　　(4)现金收付凭证和现金日记帐必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，要求准确及时，日清月结，库存现金帐实相符。　　现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上　　签上自己的名字。　　支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时处理有关账务。　　每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。　　任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，按《职工借款管理制度》规定办理。　　出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部领导指定专人代办有关业务，不得私自委托　　非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交　　接簿”要同现金日记账一起保管归档。　　严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。　　因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，　　任何人不得随意带回。否则，发生损失由责任人赔偿。　　因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的，　　由使用部门向财务部提出申请，经财务负责人及总经理同意后，准予支付现金。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　财务部长应定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。发现溢余或短缺，及时查明原因，按　　规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损　　失的，应依法追究责任人的法律责任。　　(二)银行存款管理制度　　A银行存款的管理：　　1．执行国家对银行存款的各项管理办法，随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额，搞好货币资金的调度，保证企业生产经营的需要。　　2．在银行开立的帐户，只供本企业业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。　　B银行存款的结算纪律　　1．严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律，既有结算凭证均按结算要求规范、正确地填列。当日填列的结算凭证，当日有效(支票除外)，隔日作废。　　2．企业在银行的帐户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的支付凭证，不准签发远期的支付凭证。不准签发空白支票。　　C银行存款的核算　　1．遵守银行信贷、结算和现金管理的有关规定。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　2．认真审核收付款的结算凭证，特别对原始凭证的审核，要按照结算纪律执行。发票有涂改现象一律不予受理。对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。经过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记入帐。　　3．各种银行存款的收付款凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资，严禁用帐户搞非法活动。　　4．及时、正确地登记“银行存款日记帐”，重视对帐工作，发现不符，及时与银行联系，尽快查对清楚。月末，编制银行存款余调节额表，调节表上的未达帐，此月处理完毕，银行制单人员要对出纳员的银行存款余额调节表进行审核。　　5．银行存款的收付凭证和“银行存款日记帐”必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，做到准确及时，日清月结。　　(三)合适的账务处理流程　　企业本身规模不大，业务量也不是很多，所以，适合于该企业的账务处理程序是记账凭证账务处理程序，其具体内容为：　　①根据同类经济业务的原始凭证编制原始凭证汇总表；　　②根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证；　　③根据收款凭证和付款凭证逐日逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账，目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。 为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　④根据记账凭证及所附原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细分类账；　　⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账；　　⑥月末，将现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账户的余额与有关部分类账户的余额相核对；　　运动步骤说明：①┉┉⑦，依据登记：”，定期核对“目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。'