2012年企业所得税年度汇算清缴风险防控暨纳税申报表填报指南 4页

'2012年企业所得税年度汇算清缴风险防控暨纳税申报表填报指南 企业所得税难！难在企业所得税法律政策的理解与运用，难在应税收入的确认与成本费用的税前扣除，难在会计利润与应纳税所得差异的调整……    企业所得税汇算清缴自然也就成了难中之难，这不仅是因为企业所得税的所有难点都会集中到汇算清缴环节，而且还在于汇算清缴中需要正确地填报纳税申报表。也正是这个原因，所得税汇算清缴也成为税收风险最高的一个纳税环节。虽然我们的纳税人，特别是财会办税人员也努力地去学习和理解企业所得税政策、精心地准备并认真做好所得税汇算清缴，但结果总是不能令人满意。税务机关一旦实施检查，对大多数纳税人来说，总会发现这样或者那样错误，被加收了滞纳金不谈，还常常被课处相当数量的罚款。    因此，如何做好2011年度的企业所得税汇算清缴，特别是在汇算清缴中不发生差错，不产生新的税收风险，也就成了广大纳税人，特别是财会办税人员所关心的。为了让广大纳税人在2011年的企业所得税汇算清缴中少承担、甚至不承担税收风险，我们特举办《2012年企业所得税年度汇算清缴风险防控暨纳税申报表填报指南》培训，从案例实务角度，深入浅出进行分析，以求达到让纳税人避开风险，用足用活税收政策的目的。本次培训班将和你共同探讨所得税汇算清缴中的疑难问题，远离偷税，保证企业最大化，澄清税收误区。第一部分　态度决定一切，细节决定成败：汇算清缴基础问题您懂了吗一、企业所得税汇算清缴该由谁做？谁要做企业所得税汇算清缴？就是企业所得税纳税人吗？谁来做企业所得税汇算清缴？只有企业财务办税人员吗？二、企业所得税汇算该在什么时候做？谁来做企业所得税汇算清缴？年度终了后5个月内吗？企业所得税汇算清缴的实际操作时间真的只需要依法进行吗？三、企业所得税汇算清缴都做些什么？企业所得税汇算清缴与填报年度纳税申报表可以划上等号吗？除了填报年度纳税申报表，纳税人还需要做些什么？企业所得税汇算清缴出现了差错，纳税人又该如何处理？汇算清缴期间少缴纳的企业所得税，追征期有多长？第二部分　世界上从来不缺少风险，缺少的只是发现：汇算清缴中的风险防控 一、企业所得税汇算清缴中的主要纳税风险（一）多缴纳税款及承担额外经济负担的风险（二）汇算清缴差错引发行政法律责任的风险（三）严重性违反税法引发刑事法律责任的风险（四）其他纳税风险二、汇算清缴中纳税风险防控与筹划的意义与特征（一）汇算清缴中纳税风险防控与筹划的意义（二）汇算清缴中纳税风险防控与筹划的特征三、汇算清缴中纳税风险防控与筹划的定位（一）2011年企业所得税汇算清缴的风险特征国际与国内的经济背景仍然不容乐观税务稽查风暴仍然在继续并将进一步强化（二）汇算清缴中纳税风险防控与筹划的三种境界定位（三）汇算清缴中纳税风险防控与筹划的四种策略定位四、汇算清缴中纳税风险防控的具体策略措施（一）汇算清缴中的业务培训策略选择（二）汇算清缴中的会计审核与审核策略（三）汇算清缴中的资料报备与报审策略五、企业所得税汇算清缴的试决算管理第三部分　与时俱进是永恒的主题：把脉2011年税收新政一、国债投资业务的企业所得税新政（一）如何计算国债的利息收入？国债利息又该在何时确认收入？按照规定计算确认的国债利息收入是否都可以免税？（二）转让国债收入是否可以享受免税待遇？转让国债在时确认为收入？如何计算国债转让收益（损失）？（三）国债的成本该如何确定和计算？二、企业转让上市公司限售股所得税处理新政（一）企业代个人转让限售股的收入是作为企业的收入还是作为个人的收入？此时，企业所得税与个人所得税该如何协调？（二）企业在限售股解禁前就转让限售股的收入与企业代个人转让限售股的处理方法一致吗？如果不一致，又该如何处理？三、可以扣除的工会经费的票据是如何规定的？四、如何正确理解金融企业同期同类贷款利率？五、企业员工的服饰费用支出能在税前扣除吗？六、航空企业发生的空勤训练费是否可以税前扣除？七、企业本年发生的费用暂未取得发票时该如何进行纳税处理？扣除还是不能扣除？八、企业资产损失税前扣除政策都发生了怎样的调整与变化？九、煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用在计算企业所得税能否实现税前扣除？十、企业未足额提取折旧的房屋、建筑物等固定资产改扩建支出该如何处理？新的规定究竟有多大的合理性？十一、企业撤回投资或减少投资时，该如何区分不同财产转让收入、股息红利所得以及投资成本收回？十二、2011年，国家对企业所得税优惠政策都作了哪些调整与补充？第四部分　企业所得税年度纳税申报表填报例解一、企业所得税年度纳税申报概述 （一）纳税申报表与新企业所得税法的关系（二）年度纳税申报表的设计理念（三）企业所得税年度纳税申报表出台的背景（四）新企业所得税纳税申报表的制定原则（五）企业所得税申报表体系及构成（六）、新申报表体系的主要变化（七）《企业所得税年度纳税申报表（A类）》概说二、查账征收居民企业利润总额的计算及其填报（一）利润总额的计算及其填报概述（二）营业收入及其填报（三）营业成本及其填报（四）营业税金及附加及其填报（五）销售费用、管理费用、财务费用及其填报（六）资产减值损失及其填报（七）公允价值变动损益及其填报（八）投资收益及其填报（九）营业外收支及其填报三、查账征收居民企业应纳税所得额的计算及其填报（一）应纳税所得额概述（二）主表“应纳税所得额计算”项目的填报（三）《纳税调整项目明细表》的填报（四）《企业所得税弥补亏损明细表》的填报（五）《税收优惠明细表》的填报（六）《境外所得税抵免计算明细表》的填报（七）《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报（八）《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报（九）《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填报（十）《资产减值准备项目调整明细表》的填报（十一）《长期股权投资所得（损失）明细表》的填报四、查账征收居民应纳税额的计算和附列资料（一）“应纳税额计算”的填报（二）附列资料的填报五、企业所得税的核定征收及年度纳税申报表填报（一）企业所得税的核定征收概述（二）核率征收企业所得税年度纳税申报表的填报 下面是赠送的年度工作总结，不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！欢迎再度光顾XXXX年度工作总结尊敬的各位领导、同事们： XXXX就快结束，回首XXXX年的工作，有工作成功的喜悦，有与同事协同攻关的艰辛，也有遇到困难和挫折时惆怅。不知不觉中紧张而有序的一年就要过去了，一年以来，在公司领导的悉心关怀与指导下，在同事们的支持和帮助下，通过自身的努力，各方面都取得了一定进步，较好的完成了本职工作。为以后更好的工作，总结经验，吸取教训，现将工作情况作简要总结。一　要不断加强学习，提高自身综合素质。具有良好综合素质是做好本职工作的前提和条件。一年以来始终把学习放在重要位置，努力在提高自身综合素质上下功夫。不断学习专业技能，向周围工作经验丰富的同事学习，用知识充实自己，扩大知识面，努力提高自身综合素质。　二做到尽心尽力，严格履行自己的岗位职责。树立公司现象，使客户对公司产品的满意度最大化，做好技术服务工作，同时也是对公司产品宣传。以及对公司产品性能的收集，以便作出及时改进，使产品更好的满足现场的使用要求。三　要学会善于沟通交流，加强协助协调。现场技术服务人员不仅要有较强的专业技术，还应该具有良好的沟通交流能力，一种产品很多时候是由于操作不当才出现问题，而往往不是客户反映的质量不行，所以这个时候就需要我们找出症结所在，和客户进行交流，规范操作，从而避免客户对产品的不信任乃至公司形象的损害。在过去的工作中得到了一些体会，在工作中心态很重要，工作要有激情，保持阳光的微笑，可以拉近人与人之间的距离，便于和客户沟通。在日常的工作中做到较好跟客户沟通，做到令客户满意，每次优秀的技术服务，代表了客户对本公司产品多了一份了解和信任。　四要继续学习专业知识，做到实际掌握，熟练操作。一年来，通过不断学习和摸索，学习了气体的产生、收集及方法，逐渐熟悉和掌握了本公司推出的燃气机的工作原理、操作方法。在部门领导和同事的帮助下，熟悉并掌握了公司推出的科迈控制系统的原理、调试方法，并且到武汉陈家冲垃圾电厂对燃气机控制系统改造，学习调试，积累了一些经验　.　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　总之，一年来，干了一些工作，也取得了一些成绩，但成绩只能代表过去，工作中也存在着一些不足，不能达到更高要求。在今后的工作中，我一定发扬本人优点，改正不足，扬长避短，争取更大的成绩。展望XXXX年的工作，我会更加的努力下去，在自己的工作岗位上不断的进步，取得更大的成绩。每一年我都有进步，相信不断的成长就会得到更大的回报，我会为公司的发展作出我最大贡献，相信自己在下一年做的更好！祝大家来年工作学习都进步！'